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会计分录
一,新成立的企业需要买一,地税小钥匙(300),二,神州浩天光盘(750)三,银行支付密码器(700),四,交实收资本的印花税(实收资本的万分之五即0.05%,)五,银行手续费
借:管理费用—办公费(一,二,三)
管理费用—印花税(四)
财务费用—手续费(五)
贷:银行存款
二,现金缴款 借:银行存款 贷:现金
三,缴纳增值税和附税
借:应交税金—应交增值税(未交增值税)
应交税金—原国税项目
贷:银行存款
四,卖花卉给对方开具税票(小规模企业,开票金额是含税的,含税金额除以1.03(税率是3%),得出货物金额。
借:现金(附有银行单据,记作:银行存款)
贷:主营业务收入
应交税金—应交增值税
五,收到利息
借:银行存款(正数)
借:财务费用—银行利息(负数)
六,银行取现,填写银行现金支票提取本公司银行的现金
借:现金 贷:银行存款—建设银行
七,给单位银行交现金,填现金缴款单。
借:银行存款 贷:现金
八,购买商品,税务局通用手工发票,不计提税。
借:库存商品 贷:现金
九,购买办公用品(有些商品可以进办公用品)
借:管理费用—办公费
贷:现金
十,计提附税
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金—原国税项目
十一,库存商品结转成本
借:主营业务成本 贷:库存商品
十二,结转收入
借:主营业务收入 贷:本年利润
十三,结转成本和费用
借:本年利润
贷:主营业务成本
管理费用
财务费用
主营业务税金及附加
十四,未开发票收入
借:应收账款—未开发票收入
贷:主营业务收入
应交税金—应交增值税
十五,到下月如果有收入时,再把未开发票收入冲回
借:应收账款—未开发票收入(和上月相同的数字,做成负数)
贷:主营业务收入(负数)
应交税金—应交增值税(负数)
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