15固定资产及累计折旧0718.docVIP

PAGE PAGE 11 固定资产实质性程序 被审计单位： 项目： 固定资产 编制： 日期： 索引号： ZO 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 审计目标与认定对应关系表 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利 和义务 计价 和分摊 列报 A 资产负债表中记录的固定资产是存在的。 √ B 所有应记录的固定资产均已记录。 √ C记录的固定资产由被审计单位拥有或控制。 √ D 固定资产以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊已恰当记录。 √ E 固定资产已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计 目标 可供选择的审计程序 索引号 D 1.获取或编制固定资产明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符，结合累计折旧和固定资产减值准备与报表数核对是否