内部控制落实情况工作报告课件.doc

精品 XXX镇人民政府 关于内部控制落实情况工作报告 按照《XXXX全面开展预算单位内部控制落实情况“回头看”专项检查工作方案》的要求，为进一步提高我镇内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，我镇对本单位的内部控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关贯彻实施情况报告如下： 准备工作 根据《XX县全面开展预算单位内部控制落实情况“回头看”专项检查工作方案》，我镇制定了《XX县XXX镇内部控制落实情况“回头看”工作方案》，成立了“回头看”工作领导小组，负责本镇内部控制落实情况“回头看”工作方案、监督指导工作开展。 二、内部控制规范目标和原则 （一）内部控制的目标和原则　　1、内部控制的目标　　内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力，促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政策和程序。　 我镇内部控制的目标是：　 （1）合法性——管理和服务活动的合法合规　 （2）安全性——资产安全　 （3）可靠性——财务报告及相关信息真实、完整　 （4）效率性——提高管理服务的效率和效果　 （5）风险防范——排除障碍实现单位发展战略　　2、我镇建立与实施内部控制应遵循的原则 　（1）全面性原则　　内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的所有环节中，有一个环节没有发挥作用，所有起作用的环节，也会变得无用。　（2）重要性原则　　内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但要关注重要业务事项和高风险领域，防范颠覆性风险。　（3）制衡性原则　　内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运营效率。　（4）适应性原则　 内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能用。行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略目标的调整等，内部控制要随之变动。　（5）成本效益原则　　内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。　　内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则。成本小于效益，是任何理性的管理活动都必须遵循的法则。　　3、建立与实施内部控制应包括的要素：　（1）内部环境——是行政事业单位实施内部控制的基础。 　（2）风险评估——是行政事业单位及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。　（3）控制活动——是行政事业单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之内。　（4）信息与沟通——是行政事业单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。　（5）内部监督——是行政事业单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 　 三、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题　　1.费用支出缺乏有效控制　　行政事业单位对于行政经费的支出，特别是招待费、办公费、会议费、水电费等，普遍缺乏严格的控制标准；即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。　　2.固定资产控制薄弱　　实行政府集中采购制度以后，行政事业单位固定资产的购置得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相关的内部控制，重购轻管现象比较普遍。如未按规定建立起定期财产盘点制度，购置的固定资产未能及时登记入账，未登记固定资产明细账和实物卡片，责任不明确等，导致资产账实不符及资产流失。　　3.财务管理弱化　　财务部门的工作限于记账、算账、报账，与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。票据管理不到位。未建立定期或不定期抽查制度，出现延期上缴收入，挪用公款问题；对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。 　　4.岗位设置不够合理　　由于多种原因，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象，出现管理漏洞。 　　5.预算控制比较薄弱