货币资金支付审批办法.doc

成都巴国布衣酒店管理有限公司 PAGE PAGE 2 成都巴国布衣酒店管理有限公司 货币资金支付审批办法 总 则 第一条 为加强公司货币资金管理，保证货币资金安全，提高货币资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》，《现金管理暂行条例》以及公司《资金管理规定》等有关文件，结合巴国酒店管理公司项目现阶段的实际情况，制定本办法。 第二条 本办法所称大额货币资金，是指公司对内外支付的现金、银行存款和其他货币资金，单笔金额在5万元（含5万元）以上的款项。 第三条 本办法所涉及的货币资金支付项目，均应符合年度股东会预先批准的范围和额度，按“资金预算控制，提交支付申请，分级授权审批，财务统一支付”的原则进行管理。 第四条 根据公司资金支付的性质，分为预算内支付和预算外支付两类。 具 体 细 则 第五条、审批流程 1、经办人提出支付申请：在资金预算落实的前提下，经办人填制付款单，支付单笔金额在5万元（含5万元）以上的款项，经办人必须按规定格式填写“大额货币资金支付申请表”（见附表一）。 2、部门负责人初审：项目负责人或相关职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。 3、财务部经理核准：财务经理对应当对货币资金支付申请所附带票据的真实性、合理合法性进行审查，根据公司相关财务制度和预算额度核准申请款项计算是否正确，办理手续及相关单证是否齐备，支付方式是否妥当。 4、财务总监复核：公司财务负责人对该货币资金支付款项进行总体审核，并结合公司资金状况按排资金计划。 5、公司总经理审批：公司总经理根据审核意见进行批准。 6、公司股东会批准：对于大额的资本性支付申请、对外支付借款均应当经公司股东会进行再次确认批准。 7、出纳员办理支付：出纳人员应当根据审批无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 资金支付的审批流程如下图所示： 经办人提出付款申请 部门或项目负责人初审 财务经理核准 财务总监复核 总经理审批 股东会批准 出纳付款 第六条、审批权限 1、企业预算内资金审批权限规定如下表所示： 企业预算内资金审批权限说明表 资金项目 申请额度 经办人 部门负责人 财务部 总经理 股东会 财务经理 财务总监 资本性支付 5万元以内 提出① 审核② 核准③ 复核④ 审批⑤ 5万元以上（含5万元） 提出① 审核② 核准③ 复核④ 审批⑤ 批准⑥ 货款支付 提出① 审核② 核准③ 复核④ 审批⑤ 内部单位资金往来 提出① 审核② 审批③ 费用支出 提出① 审核② 核准③ 复核④ 审批⑤ 利息支出 提出① 审核② 核准③ 复核④ 审批⑤ 职工薪酬 提出① 审核② 复核③ 审批④ 税费缴纳 提出① 核准② 审批③ 对外捐款赞助 提出① 审核② 审批③ 批准④ 外单位借款 提出① 审核② 审批③ 批准④ 2、预算外资金： 预算外资金申请支付金额10万元以下的，适用预算内资金支付办法；申请支付金额10万元以上的（含10万元）的，除由部门负责人初审、财务负责人复审、总经理审批外，还应通过巴国酒店管理公司股东会再次审批方可交出纳员办理支付。 第七条、办理事项具体说明 1、经办人应当在请款单、大额货币资金支付申请表中注明款项用途、金额、支付方式、收款单位、收款账户名称和账号等内容，并附有效经济合同、原始单据或相关证明。 2、设备购置款、修缮、基建工程款等资本性支出方面的大额货币资金支付申请，需要分期付款的设备采购、修缮或基建工程等经济业务，必须严格按合同规定付款，不得随意改期提前付款。 3、内部单位资金往来，由巴国酒店管理公司财务部根据巴国酒店管理公司及其分支机构资金需要填填制“内部资金调拔单”（见附表二），经财务负责人审核，巴国酒店管理公司总经理审批后，并交相关公司或分支机构划转款项并记帐。 4、企业预算内资金审批权限说明表中的“货款支付”包括临时采购款和实行定期结算的货款；“职工薪酬”是指按照相关规定、标准事先确定的数额发放的职工工资、奖金、福利等，临时增发的职工薪酬适用预算外资金的审批支付程序。 5、外单位借款，是指向巴国酒店管理公司及其分支机构以外的单位支付借款，应与借款单位签定借款协议按年息10%计收利息。 6、具有审批权限的人员因公出差期间，可以书面方式授权相关人员代为履行审批职责，并由被授权人对审批结果承担责任；经办人也可以短信或其他方式请示审批人，并在申请单上用铅笔注明“经请示，**同意支付”字样，审批人出差返回后，经办人应立即履行补签手续。 7、经办人在递交付款申请单后，先由审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的申请，审批人应当拒绝批准；对于货币资金大额付款申请或性质严重的，还应及时向分管领导或上级领导报告。 8、对于符合规定的，单笔金额20万元（含）以下的支付申请，审