第二十一章会计师事务所业务质量控制【知识点1】质量控.PDFVIP

第二十一章 会计师事务所业务质量控制 【知识点1】质量控制的目标和要素 目标：（合理保证） 1.会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的 法律法规规定； 2.会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况 的报告。 要素： 1.对业务质量承担的领导责任；2.相关职业道德 要求；3.客户关系和具体业务的接受与保持；4.人力 资源；5.业务执行；6.监控。 【知识点2 】对业务质量承担的领导责任 对主任会计师的总体要求： 事务所的主任会计师对质量控制制度承担最终责任， 会计师事务所需要建立与业务规模相匹配的质量控制 部门，以具体落实各项质量控制措施。 行动示范和信息传达： 会计师事务所培育以质量为导向的内部文化。 树立质量至上的意识： 合理确定管理责任；建立以质量为导向的业绩评价、 晋升；投入足够的资源 委派质量控制制度的运作人员： 委派适当的人员并授予其必要的权限，以帮助主任会 计师正确履行其责任 【知识点3 】相关职业道德要求 总体要求：会计师事务所应当制定政策和程序，合理 保证事务所及其人员，包括雇用的专家和其他满足独 立性要求的人员，保持相关职业道德要求规定的独立 性！ 具体要求：会计师事务所应当每年至少一次向所有需 要按照要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策 和程序的书面确认函。（可以是纸质，也可以是电子） 【知识点4 】客户关系和具体业务的接受与保持 总体要求：胜任业务、遵守职业道德、客户的诚信问 题 【知识点5 】监控 周期：会计师事务所应当周期性的选取已完成的业务 进行检查，周期最长不超过3 年。在每个周期内，应 对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查。