第九章 采购与付款循环审计资料汇编.pptVIP

第九章 购货与付款循环审计;本章要点提示;第一节 购货与付款循环及其内部控制测试;一、购货与付款循环的主要业务和凭证 ;1.仓储部门的主要业务活动 ;2.财务部门的主要业务活动;（二）凭证和会计记录;二、购货业务的内部控制及测试; ;（二）购货业务的内部控制测试程序;内部控制目标;（三）购货业务的内部控制测试主要内容;三、付款业务的内部控制及测试; ;四、固定资产内部控制和控制测试;（一）预算和授权制度;（二）账簿记录制度;（三）职责分工制度;不相容职责;（四）资本性支出和收益性支出划分制度;（五）固定资产的处置和盘点制度;（六）固定资产的维护保养制度;第二节 应付账款的审计 ;二、应付账款审计;第三节 固定资产的审计 ;一、固定资产和累计折旧的审计目标; ; ;二、固定资产审计;三、累计折旧审计;第四节 其他相关账户的审计;一、固定资产减??准备审计;二、在建工程审计;三、固定资产清理审计;四、应付票据审计;本章小结：;思考与讨论题;练习题1、固定资产减少业务审计;建议调整分录：;练习题2、 预付账款的重分类调整;练习题3、虚增应付账款