太阳电缆：2018年年度审计报告.PDFVIP

审 计 报 告 闽华兴所（2019）审字G-158 号 福建南平太阳电缆股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了福建南平太阳电缆股份有限公司（以下简称太阳电缆）财务 报表，包括2018年12月31 日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及 母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表 以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了太阳电缆2018年12月31 日的合并及母公司财务状况以及2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下 的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于太阳电缆，并履行 了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当 的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要 的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景， 我们不对这些事项单独发表意见。 1 应收账款的减值 1.事项描述 如财务报表附注五、（三）所述，截至2018年12月31 日，太阳电缆应收 账款账面余额115,587.43万元，坏账准备6,605.56万元，账面价值108,981.88 万元，占2018年末资产总额的28.56%。由于太阳电缆管理层在确定应收账款 预计可收回金额时需要运用重要会计估计和判断，且若应收账款不能按期收 回或者无法收回对财务报表的影响较为重大，因此我们将应收账款的减值识 别为关键审计事项。 2.审计中的应对 我们对太阳电缆应收账款减值关键审计事项执行的主要审计程序包括： （1）对公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效 性进行了评估和测试； （2）通过查阅销售合同、检查以往货款的回收情况、与管理层沟通等程 序了解和 评价管理层对应收账款坏账准备计提的会计估计是否合理； （3）对重点客户单位进行抽样检查，检查其收入确认、应收账款确认与 销售合同、验收、回款原始凭证的对应关系，对账龄记录进行复核; （4）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合 的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等； （5）对单项金额重大的应收账款单独进行减值测试，根据其未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。若其无减值迹象，则按信用风 险特征组合方法对其计提坏账准备； 2 （6）分析资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较 前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分； （7）分析应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序及 检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性； （8）获取并复核坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账政策执 行，重新计算坏账计提金额是否准确。 四、其他信息 太阳电缆管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括太 阳电缆2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息 发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中， 考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不 一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应 当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映， 并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误 导致的