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PAGE PAGE 11 会计制度设计应当重点掌握的内容 试算平衡表和转账凭证的审核 （1）请说明下列转帐凭证的用途，并指出下列转帐凭证的设计是否合理，还应该删除或补充哪些内容？ 转 帐 凭 证 年 月 日 出纳编号： 对方单位 摘要 借 方 贷 方 金 额 记账符号 总账科目 总账科目 仟 佰 十 万 仟 佰 十 元 角 分 借 贷 记帐： 复核： 出纳： 领缴款人： 答： ⑴ 转账凭证是专门用于标记不涉及货币资金收付业务会计分录的一种复式记账凭证。 ⑵ 在转账凭证格式中无须设计“出纳编号”、“领缴款人”、“出纳签章”项目。 ⑶ 转账凭证主要用于企业内部的转账业务，设计“对方单位”项目没有多大实际作用。 ⑷ 该转账凭证应该增加所附原始凭证张数、会计主管、制单项目、制单编号。 ⑸ 借贷方总账科目下还应设置明细科目。 （2）请说明试算平衡表的作用并指出下面某公司的试算平衡表存在哪些问题？ × × 公 司 余 额 试 算 平 衡 表 200×年6月份 账户名称 借方余额 贷方余额 贷币资金 应收账款净额 其他应收款 存货 待摊费用 固定资产净值 在建工