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财务会计专业模块专项技能学习指导 模块1　　出纳岗位 第一部分　　　模块分析 　一、教学目的和要求 　出纳岗位是单位会计工作的重要组成部分，主要负责货币资金核算的管理工作。通过本模块的学习，要求学生掌握货币资金的有关概念、核算要求及核算方法，掌握货币资金的有关财经政策、绪经制度，进而提高出纳人员的核算能力和管理水平。 　二、所需知识及技能 所需知识 明确出纳岗位责任制。 明确现金管理暂行条例及银行支付结算制度 明确《两则》及行业会计制度、财务制度。 明确与出纳有关的现行操作性法律法规。 所含技能 办理现金收付和银行结算业务 登记现金和银行存款日记帐。 点钞及伪币的辨别。 现金及银行存款的管理与清查。 管理有价证券、票据及印章。 编制收支日报表。 加强安全防危间识，使用保险柜。 核定货币资金最佳持有量。 第二部分　　　教学内容 货币资金的核算 一、本章所需知识与技能 所需知识　 1.《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》、《票据法》。 2.《商品流通企业会计制度》、《工业企业会计制度》。 3.现金及银行存款的其它有关规定。 所需能力 文字及数字书写能力。 计算技术能力。 会计凭证的赶制与审核能力。 会计帐薄的处理能力。 货币资金的帐务处理能力。 二、教学内容 　　　　　　　　　　　　　　　　第一节　　现金的核算 一、现金收付业务的核算 现金总分类核算 现金的明细分类核算（序时核算） 二、现金清查的核算 　　　　　　　　　　　　　　　　第二节　　　银行存款的核算 一、银行存款收付业务的核算 总分类核算 明细分类核算（序时核算） 二、银行转帐结算业务的核算 转账结算是指收付双之间发生经济业务时，通过银行将款项由付款单位帐户划转到收款单位帐户的款项收付行为。 转帐结算方式： 支票 银行本票 商业汇票 银行汇票 汇总 委托收款 异地托收承付 国内信用证 三、银行存款的清查 企业与银行对帐 未达帐项的调整方法 第三节　　其他货币资金的核算 其他货币资金的内容 其他货币资金帐户设置 其他货币资金的核算 第二章　　货币资金的管理 一、本章所需知识及技能 （一）所需知识 1.《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》、《票据法》。及银行其他有关政策法规。 2.《企业财务通则》、《商品流通企业财务制度》、《工业企业财务制度》等。 （二）所需能力 文字及数字书写能力 计算技术能力 熟悉银行业务能力 企业管理能力（侧重于理财方面） 二、教学内容 第一节　　货币资金管理概述 一、货币资金的概念 货币资金是企业生产经营过程中停留货币形态的资金包括现金，银行存款和其他货币资金我。 二、货币资金管理的任务 三、货币资金置存的原因（动机） 交易动机：持有一定数额的货币资产用于购买商品、支付工资、纳税及日常开支等。 预防动机：保持一定数额资产用于应付货币资金流量的随机波动。 投机动机：保持一定数额资产随时利用有利可图的机会。 四、货币资金最佳持有量的确定 （一）企业持有货币资产的成本 持有成本：企业因把资产保持为货币状态而失去的机会收益。 转换成本：企业买卖有价证券而支付的交易手续费。 管理成本：用于货币资产的管理而发生的各种支出。 短缺成本：企业因短缺货币资产而可能造成的损失。 （二）企业货币资产最佳持有量的确定方法 存货分析法：是把存货管理模式应用于货币资产管理。 随机分析法 周期分析法：根据货币资产周转速度来确定最佳持有量。 基础计算法：根据上年货币资产占用情况，结合本年销售收入变化情况加以确定最佳货币资产持有量。 第二节　　现金的管理 一、现金管要求 建立内部牵制度 现金收支的业务要分开处理 建立现金日常事项的会计处理规程 加强现金收支凭证的处理 二、现金管理的内容 核定库存现金限额 严格遵守现金的使用范围 建立和健全现金收付手续制度 有计划地组织现金收支 加强现金保管理和缴纳过程中的安全防范工作 第三节　　银行存款的管理 一、银行存款的管理要求 认真执行银行开户的有关规定 建立和健全银行存款收付的手续制度 认真执行中国人民银行的《支付结算办法》 二、银行存款管理内容 合理控制存款额度，保证结算支付的正常需要。 贯彻钱帐分管理和证章分管理的要求保护存款安全。 选择适当地结算方式，加速流动资金周转。 做好货币资金的收支预测 第三部分　　教学实践 一、实习内容 现金收付业务的帐务处理 银行存款收付业务的帐务处理 凭证、票据的签发与保管，印章的使用与保管。 二、实习步骤 明确出纳岗位实习的具体目的和要求 审查和分析所要实验经济业务的内容、性质及类别 依据审核无误的原始凭证编制记账凭证并登记总帐或序时帐 三、成绩评定 学生实习后，可根据以下标准进行自我评估，指导教师也可根据以下标准对学生掌握该项技能的程度进行考核。 能够办理现金收付和银行转账结算业务 掌握现金和银行