财经法规第三章补充知识点思.docVIP

PAGE 19 （多）下列稿酬所得中，应合并为一次所得缴纳个人所得税的有（ACD） A同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B同一作品再版取得的稿酬 C同一作品出版社分三次支付的稿酬 D同一作品出版后加印支付的稿酬 稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为： 1.同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税； 2.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次； 3.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税； 4.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次； 5.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。 （单）伪造采购发票的行为是（A） A编制虚假会计凭证的行为 B改变会计凭证真实内容的行为 C编制虚假会计报表的行为 D改变会计账簿真实内容的行为 3.（多）根据《个人所得税法》规定，下列所得中，适用于5%-35%的超额累进税率征收个人所得税的有（BD）p118 A工资薪金所得 B个体工商户的生产经营所得 C劳务报酬所得 D对企事业单位承包经营、承租经营所得 4.（单）下列项目中，直接以每次收入额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的是（CD） A稿酬所得 B劳务报酬所得 C偶然所得 D特许权使用费所得 5.（多）根据我国税法的有关规定，以下说法中正确的是（ACD）p111 A一般情形下，凡是征收消费税的消费品都征收增值税 B凡是征收增值税的货物都征收消费税 C应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税 解释：凡是征收增值税的货物不一定征消费税;凡是征收消费税的货物都征增值税;应税消费品征收消费税的,其税基不含有增值税;应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税 6.（多）纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（AC） A实行从价定率办法计算纳税的：组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税比例税率） B实行从价定率办法计算纳税的：组成计税价格=（成本+利润）/（1+消费税比例税率） C实行复合计税办法计算纳税的：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量*消费税定额税率）/（1-消费税比例税率） D实行复合计税办法计算纳税的：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量*消费税定额税率）/（1+消费税比例税率） 第七条 纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：　　 组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－比例税率） 实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：　　 组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（1－比例税率）7.（多）增值税一般纳税人发生下列的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ABC） A集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务 B非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务 C非正常损失的购进货物及相关的应税劳务 D外购货物所支付的运输费用 在《增值税暂行条例》规定里明确说明，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 1、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务； 2、用于免税项目的购进货物或者应税劳务； 3、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； 4、非正常损失的购进货物； 5、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； 6、纳税人购进货物或者应税劳务，未按规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 8.2009年5月中旬，某商店（小规模纳税人）购进童装150套，六一儿童节以前以每套98元的含税价格全部售出。该商店当月销售这批童装应缴纳增值税为（D） A588元 B565.38元 C441元 D428.16元 150*98/（1+3%）*3% 9（单）.国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元，4000元和5000元，该作家三个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（B） A1316元 B1344元 C1568元 D1920元 3.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税 应交个人所得税 = 稿酬收入 * （