目标成本编制管理制度.pdf

目标成本编制管理制度 一、适用范围 适用于各项目目标成本形成及审批执行。 二、职责 （一）成本部 1. 组织编制成本管理相关标准模板、模型，并负责成本管理模板、模型的完善和 维护。 2. 协助发展部编制可研阶段的目标成本测算。 3. 负责概念设计阶段多方案成本测算比较。 4. 负责项目方案设计阶段成本测算，编制方案阶段目标成本，参与方案设计成果 评审，提出成本优化意见。 5. 负责项目扩初设计阶段成本测算，编制扩初阶段目标成本，参与评审扩初阶段 设计成果，提出成本优化意见。 6. 根据扩初阶段目标成本，协同各部门编制《项目合约规划》 ，会同扩初阶段目标 成本上报审批，作为成本控制依据。 7. 负责编制施工图阶段的目标成本，并将成果在 ERP平台的动态成本中体现。 8. 负责项目动态成本监控及反馈，填写项目动态成本月报，评估各项目的成本执 行情况，在 ERP平台上进行。 9. 提出或审批其他部门上报的目标成本调整申请。 （二）采购部 1. 配合成本部编制各阶段成本测算，提供材料设备市场价格。 2. 在扩初阶段目标成本编制工作中，负责填写本部门合同的合约规划对应的目标 成本金额。 （三）发展部 1. 负责编制项目可行性分析报告。 2. 根据需要组织设计部、营销部、成本控制中心、财务管理中心等相关部门人员 对重要项目调研。 （四）设计部 1. 负责提供概念阶段、方案阶段的设计资料。 2. 负责提供概念阶段、方案阶段《项目用地技术经济指标》 、《项目建造标准》。 3. 负责提供方案阶段《项目材料设备部品清单》 。 4 在扩初阶段目标成本编制工作中， 负责填写本部门合同的合约规划对应的目标成 本金额。 5. 负责提供施工图阶段设计资料。 （五）营销部 1. 负责提供项目定位、产品定位资料。 2. 负责提供概念阶段编制《产品深化建议书》 。 3. 在扩初阶段目标成本编制工作中，负责填写本部门合同的合约规划对应的目标 成本金额。 （六）财务管理中心 1. 负责概念阶段、方案阶段的投资分析。 2. 结合税务策划编制确定跨期成本分摊和各期产品成本分摊原则。 3. 在扩初阶段目标成本编制工作中，负责填写本部门合同的合约规划对应的目标 成本金额。 （七）运营管理中心 1. 负责提供概念阶段、 方案阶段的项目关键节点计划 （至少包括项目启动、开工、 开盘、竣工、交付等节点时间） 。 （八）前期部 1. 在扩初阶段目标成本编制工作中，负责填写本部门合同的合约规划对应的目标 成本金额。 三、工作程序 （一）目标成本的概念 1. 目标成本是公司基于产品定位、产品标准、市场状况，结合公司经营计划，保 证产品经济合理性基础上，编制的经过努力要实现的成本指标。在保证产品经济合理 性基础上，保障产品品质，最大提升产品竞争力。 2. 目标成本管理文件分为三个部分： 《目标成本测算表》、《项目合约规划》 （扩初 阶段）、《跨期成本分摊原则说明书》 （分期开发项目提供）。 3. 《目标成本测算表》反映项目的总目标成本和分项目标成本金额，项目总目标 成本是项目成本控制线，由分项目标成本组成。 4. 《跨期成本分摊原则说明书》明确成本跨期分摊项目及分摊原则，未经公司审 批，不得改变。 5. 《项目合约规划》是将目标成本按照“自上而下、逐级分解”的方式分解为合 同大类，进而指导从招投标到最终工程结算整个过程的合同签订及变更。 （二）目标成本管理原则 1. 市场导向原则：目标成本管理以市场为导向，应确保目标利润的实现。 2. 准确严谨原则：目标成本指标应科学准确，每项指标应有充分依据。 3. 合理性原则：在保证产品品质基础上，实现产品经济合理性，最大程度提升产 品竞争力。 4. 事前控制原则：做到事先控制为主，事