创新应用管理会计工具有效防范金融风险.doc

创新应用管理会计工具有效防范金融 风险 毛炎 中国农业银行财务会计部 当前，世界经济仍处于缓慢复苏进程中，受发达国家政治风险发酵、地缘政治不 确定性上升、黑天鹅事件频出等因素影响，经济复苏的复杂性和不确定性凸显。 国内经济运行总体平稳，供给侧结构性改革深入推进，2017年以来经济基本面 有所向好，但区域性、结构性、稳定性问题，以及灰犀牛风险等仍需关注。作为 金融最重要的组成部分，商业银行需要贯彻落实中央金融工作会议精祌，综合 运用各种机制、工具和手段，全力以赴，有效防范金融风险。 一、当前银行业防范金融风险的重要意义 2017年7月召开的中央金融工作会议强调，防止发生系统性金融风险是金融工 作的永恒主题，要把主动防范化解系统性金融风险放在更加重要的位置。作为亲 周期行业的商业银行，受经济增速趋缓、金融改革加速、同业竞争加剧等因素叠 加影响，信用风险持续加速暴露，债市违约、理财飞单频发，市场风险、操作风 险等也出现交织多发态势。当前严格防范金融风险也就有着十分重要的意义。 （一）防范金融风险是经济增长的重要保障 防范金融风险是经济平稳健康发展的重要保障，事关我国经济社会发展全局。商 业银行是实体经济的血脉，服务实体经济是天职和宗旨，为实体经济发展创造 良好的金融环境，促进实体经济发展，也是防范金融风险的根本举措。当前我国 经济正处于转型升级的关键期，经济生活中“脱实向虚”的风险苗头不容忽视， 经济发展需要银行业强有力的支撑和全方位的服务。因此，商业银行必须毫不松 懈地抓实抓好金融风险防范工作，咯决守住不发生系统性金融风险底线，为经 济平稳健康发展提供重要保障。 （二）防范金融风险是金融监管的直接要求 今年以来，监管机构对银行业的监管协调和专项治理工作力度持续加大。针对金 融乱象，银监会陆续推出整治“三违反”、“三套利”和“四不当”等专项活 动。屮央金融工作会议召开后，银监会又印发出台了《屮国银监会关于银行业风 险防控工作的指导意见》，进一步加强银行业风险防控工作。从监管部门多方面 加强金融监管的措施来看，防范金融风险将是未来金融工作的重中之重。商业银 行必须按照监管要求和政策方向，加大风险防控工作力度，坚决打好防范化解 风险的攻坚战，推进银行业健康稳健发展。 （三）防范金融风险是银行发展的自身需要 随着银行业的创新和发展，金融新业务、新产品不断涌现。预计在未来的若干年 间，我国的金融开放程度会进一步提高，金融开放与创新伴随的金融风险积累 会加剧。短期来看，我国金融风险主要集中在房地产、地方政府性债务、产能过 剩等领域。屮长期看，我国的金融风险点可能更多的体现在金融创新潜在的风 险。这些己经暴露和潜在的风险，可能会给银行业可持续发展带来重大挑战。作 为高风险领域，商业银行自始至终与风险和伴，在加快经营转型的同时，也必 须把防范金融风险作为工作重点，实现股东价值最大化和可持续发展。 二、新形势下商业银行风险分析及传染性特征 （一）商业银行面临的风险分析 当前，宏观经济回升的势头尚不稳岡，金融去杠杆持续推进，实体经济运行情 况仍不容乐观，前期陷入困境企业经营未出现实质性好转，预计风险还会继续 向商业银行传导。信用风险方面，虽然今年以来，银行业资产质量出现了向好势 头，但稳中向好的基础仍不稳固，部分领域风险仍然突出，银行需要持续打好 资产质量管控的攻坚战。市场风险方面，金融去杠杆过程屮市场利率屮枢上移， 银行持有的交易类和可售类债券估值下降，盈利和资本双向承压。操作风险方面, 金融去杠杆下银行风险偏好下降，部分经营困难的大中型企业、小微和民营企业 融资趋紧，可能引发信用风险向操作风险的传导，需要持续关注。 除了常规的信贷、投资等业务以外，近年来，商业银行业务经营重心也越来越多 的向同业、理财、委外、资产证券化等新兴业务倾斜，也不可避免带来新的风险 点。具体业务来分析： 1、表外业务风险分析。 一是担保承诺增加信用风险。在实体经济不行环境不，银行面临着因企业或第三 方出现资金困难而承担代偿的风险。二是代理投融资增加系统性风险。部分银行 存在利用资产证券化、委外通道等方式将信贷业务等从表内转移到表外，以规避 监管约朿，会加大金融机构之间的关联程度和依赖程度，可能会增加系统性风 险。 2、同业业务风险分析。 一是“借短放长”增加期限错配和流动性风险。同业负债期限多为中短期，但同 业资金运用并非与之一一对应，其底层资产如信托计划、资管计划等期限通常都 超过-年，“借短放长”将导致期限错配风险，会增加银行流动性管理压力。二 是“脱实向虚”增加资金空转和流动性风险。近年来，部分银行具有较强的资产 负债表扩张动机，大量选择通过发行同业存单等方式来主动负债，并通过委外 或同业理财的方式进行同业投资。该种模式下，资金本质上是在金融同业之间空 转，资金脱