管理会计在企业资金管理的应用.docxVIP

　　在企业管理中的作用不言而喻。 　　没有资金,企业则无法支付员工工资、采购货款、办公开支、各项税费,没有资金,企业将无法正常运转。 　　资金的运转,属于企业运营的重要环节,资金的来源、应用和使用效率,可以反应企业的偿债能力、盈利能力、营运能力,以及多元化拓展、扩大规模等发展潜力。 　　笔者结合多年的工作经验,主要探讨通过管理会计的视角,促进资金管理效果更好的实现,从而服务于企业价值增值的发展目的。 　　一、资金管理在企业管理中的重要作用资金管理主要包括资金的筹集、使用和现金流管理等。 　　资金管理相比于其他方面来说,更维系着企业的生产和发展。 　　一资金是一切利润的来源和归宿。 　　企业通过资源消耗,来赚取利润,只有将利润最终转化为资金的形态,才最终实现了盈利结果。 　　资金管理贯穿于企业经营的始末。 　　二资金是企业主要风险所在。 　　资金的风险无处不在,比如在资金管理中,资金分配不均、资金使用效率低下,资金流失等现象时有发生。 　　企业破产的原因,大部分都与资金链断裂有关。 　　有效的财务管理必然包含对财务风险,尤其是资金风险的把控能力。 　　通常来说,资金信息是会计信息的重要组成部分,而资金流动的过程,体现了企业实现价值创造的过程。 　　通过对资金信息进行整合和分析,不仅可以探究出企业价值创造的全过程,还有利于企业对于整个供应链和价值链系统的把握。 　　资金信息与企业其他数据相比,相对独立,资金链条更加清晰,更有助于形成以资金信息为纽带,涵盖业务信息、上下游客商信息、外部资本市场信息在内的完成的信息源,更有助于管理会计信息池的形成,以及对数据的加工和分析工作的开展。 　　因此,笔者认为管理会计从资金管理着手,更简便易行,更具有可操作性。 　　二、企业资金管理中亟待解决的问题一资金账户混乱、资金信息零散。 　　随着企业规模的日益扩张,企业经常会出现银行账户较多、资金配置不合理、资金管理混乱的状况。 　　由于财会数据渗透在业务的各个环节,资金信息相对零散,部分资金使用缺乏有效利用,存在资金闲置以及被无效占用的情况,资金管理中缺乏对资金的流动过程进行跟踪监控。 　　二资金管理意识不足。 　　当前,负责企业资金管理直接操作的多是财会人员,而资金管理人员通常作为管理部门,缺乏在资金管理细节方面的考核,企业资金管理提高效益的动力不足,合理筹划资金管理的意识有待加强。 　　三缺乏资金的合理规划,资金管理效率尚待提高。 　　企业在日常经营中,对资金的计划不足,缺乏统筹规划。 　　缺乏对资金持有量的合理规划以及对业务单元使用资金的合理监控,造成部分资金闲置或不足的情况,资金使用效率相对低下。 　　管理会计的目标是服务战略、创造价值。 　　资金管理服务于企业的经营,理应与管理会计的目标一致。 　　资金管理人员通常具有一定的管理会计知识和能力,在资金管理上,如果利用管理会计理论和实践进行指导,必将进一步推进企业资金管理的水平。 　　三、管理会计在资金管理中的应用探析管理会计自从西方引进以来,包括全面预算管理、平衡计分卡、作业成本法、标准成本法等已经实践多年。 　　伴随《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》和《管理会计基本指引》的发布,管理会计在我国进入了空前高速的发展阶段。 　　各企业结合经营管理的实践,改善企业自身的管理行为,发挥管理会计在企业经营中的作用成为当务之急。 　　一增强对管理会计的重视程度。 　　管理会计不仅是财会部门的事,也不只是资金使用部门的事,管理会计在全公司的推广需要公司高层的重视,需要从高层管理者到底层业务人员的全力合作和配合。 　　企业资金管理人员要增强对资金的敏感程度和意识,要加强对资金的预测及分析能力。 　　二企业需要建立基于互联网和大数据的资金信息处理系统,对资金数据进行信息化管控。 　　随着全球经济一体化、互联网技术蓬勃发展,企业的管理日趋精准化、智能化。 　　一方面,通过采用资金的集中管理模式,实现集团范围内资金的整合和调配,促进资金的优化配置。 　　将下属单位的账户和资金进行集中管控,确保集团公司内各单位之间的信息沟通及时、顺畅、有序,有利于发挥规模效应和管理会计的其他价值实现。 　　另一方面,通过对数据的分析,有助于企业进行科学分析资金的运动,并进行科学监控,查找资金管理过程中的异常点和风险点,可以提高企业决策的能力。 　　通过对大数据的数据搜集、整理和分析技术,可以将对资金的事后分析,转化为对事前的预测,即通过对资金使用效果的分析和预测,来判断资金是否使用,以及资金使用量的大小,平衡资金的风险和收益。 　　三完善全面预算管理中对资金的预算。 　　资金预算是资金管理的必要内容,包括资金的来源、使用和成本等方面。