益盛药业：2018年年度审计报告.PDF

吉林省集安益盛药业股份有限公司 审 计 报 告 2018 年12 月31 日 审 计 报 告 众环审字（2019 ）110041 号 吉林省集安益盛药业股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了吉林省集安益盛药业股份有限公司（以下简称“益盛药业公司”）财务报表， 包括20 18 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，20 18 年度的合并及母公司利润表、合 并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了益盛药业公司20 18 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及20 18 年度的合并及母公 司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于益盛药业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相 信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发 表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下： （一）收入确认 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 1. 通过与管理层的访谈了解益盛药业 请参见财务报表附注（七）27、营业收入和 公司的销售政策、收入确认原则以及 营业成本。 与销售相关的内部控制；基于了解的 内部控制情况，对销售与收款执行控 益盛药业公司商品销售收入的销售模式主 制测试，以评价益盛药业公司销售和 要包括赊销与现销。2018 年度营业收入为 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 收款相关的内部控制运行的有效性； 97,508.82 万元，其中药品销售收入为 2. 对收入和成本执行分析程序，包括各 72,382.53 万元，占营业收入的74.23%，主要采 月度收入、成本、毛利波动分析，分 用赊销模式销售。由于该销售模式的销售收入在 产品、分客户、分地区的本期收入、 成本、毛利率与上期比较分析等； 益盛药业公司2018 年度总销售收入中占比较 3. 根据分析程序结果，选取主要客户作 高，且收入指标为公司关键业绩指标，故我们将 为重点核查对象，查询主要客户工商 赊销模式下收入确认作为关键审计事项。 信息，检查客户营业范围以评价其采 购的合理性；获取并审阅中标通知