试论审计风险的控制与防范.docVIP

吉林电子信息职业技术学院 JiLin 毕 业 实 训（论文、作品） 实训题目：试论审计风险的控制与防范 系 （部）： 工商管理系 班 级： 09会计与审计2班 实 训 者： 刘婷婷 学 号： 0904070215 指导教师： 曲焕波 实训时间： 2012年2月20日至6月1日 试论审计风险的控制与防范 内容摘要： 20世纪60年代中期随着被审计单位内外部经营背景和社会法律环境的变化，以及经济生活对审计意见依赖程度的扩大，会计事务所和审计人员不断陷入诉讼案件中，受到沉重的甚至是毁灭性的打击。审计风险无时不在，无处不有而且愈演愈烈。但是，审计风险是可以控制的。本文从分析审计风险的涵义和特征入手，深入剖析其客观与主观成因 ,提出应采取一系列有效的、相应的措施 ,使审计组织及其从业人员树立风险观念 ,强化风险意识 ,以努力提高审计质量 ,有效防范和控制审计风险。 关键词：审计 风险 控制 防范 目录 一、审计风险的定义…………………………………………………………………1 二、审计风险的特征…………………………………………………………………1 1、审计风险的必然性……………………………………………………………1 2、审计风险的复杂性……………………………………………………………1 3、审计风险的无意性……………………………………………………………1 4、审计风险的潜在性……………………………………………………………2 5、审计风险的可控性……………………………………………………………2 三、审计风险产生的原因……………………………………………………………2 （一）审计风险产生的主观原因……………………………………………………2 1、审计人员的经验和技能……………………………………………………….2. 2、审计人员的独立性……………………………………………………………2 3、审计人员的职业谨慎态度……………………………………………………2 4、成本因素的影响………………………………………………………………2 （二）审计风险产生的客观原因…………………………………………………….3 1、审计对象的复杂性和审计内容的广泛性……………………………………3 2、内部控制制度的强弱…………………………………………………………3 3、有意识舞弊的增加和舞弊手法的变换增加了审计风险……………………3 4、对审计结论的依赖程度和审计结论的影响范围…………………………….3 5、审计的社会环境对于审计风险的影响………………………………………3 四、审计风险的控制…………………………………………………………………4 （一）审计风险控制的主要程序……………………………………………………4 （二）审计风险控制的措施…………………………………………………………4 1、强化风险意识教育，增强审计风险防范能力………………………………4 2、开展审计理论研究，健全完善审计假设体系和审计准则体系………………………………………………………………………………………4 3、加强制度建设，实施内部管理制度控制……………………………………4 4、采取各种措施，提高审计队伍素质…………………………………………5 5、建立审计质量考核评价指标体系……………………………………………5 6、建立审计风险的外部监控体系，促使审计人员保证审计质量，降低审计风险………………………………………………………………………………………5 五、审计风险的防范…………………………………………………………………6 （一）防范审计的基本要求…………………………………………………………6 1、加强审计队伍建设，提高人员素质…………………………………………6 2、强化审计风险意识，保持应有的职业谨慎…………………………………6 3、全面审计，突出重点，注意发现大案要案线索……………………………6 4、恪守审计权限，坚持依法审计原则…………………………………………6 5、保障审计独立性………………………………………………………………7 参考文献………………………………………………………………………………7 致谢……………………………………………………………………………………9 试论审计风险的控制与防治 一、审计风险的定义 审