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第一章 公司理财总论 一、公司理财的概念 ■ 公司理财是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理活动。 ●财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总 称。包括： 1、筹资引起的财务活动：通过发行股票、债券、借款、 吸收直接投资等方式筹集资金； 2、投资引起的财务活动：把筹集到的资金投资于企业内部用于购置固定资产、无形资产等，形成对内投资；把筹集的资金用于购买其他企业的股票、债券或与其他企业联营进行投资，便形成企业的对外投资。 3、经营引起的财务活动：企业在经营活动（采购原材料、支付工资、产品销售、短期借款等）所产生企业资金的收支，为经营引起的财务活动。 4、企业分配引起的财务活动：企业在经营过程中会产生利润，也可能因对外投资而分得利润，这表明企业有了资金增值或取得了投资报酬。企业的利润要按规定的程序进行分配。首先，要依法纳税；其次，要用来弥补亏损，并提取公积金、公益金；最后，要向投资者分配利润。这种因利润分配而引起的资金收支便属于分配引起的财务活动。 上述四个方面，构成了完整的企业财务活动，也是公司理财的基本内容。 ●企业财务关系：企业在组织财务活动中与各有关方面发生的经济关系。包括： 1、企业同其所有者之间的财务关系：企业的所有者向企业投入资金，企业向其所有者支付投资报酬所形成的经济关系。企业的所有者要按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务，以便及时形成企业的