莱绅通灵：审计报告.PDFVIP

莱绅通灵珠宝股份有限公司 审计报告 中天运[2019]审字第 90526 号 中天运会计师事务所 （特殊普通合伙） JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 中天运会计师事务所 （特殊普通合伙）JONTEN CPAS 目 录 1、 审计报告 ……………………………………………... 1 2 、 合并资产负债表 ………………………………………7 3 、 母公司资产负债表…………………………………9 4 、 合并利润表……………………………………………..11 5 、 母公司利润表…………………………………………..12 6 、 合并现金流量表 ………………………………………13 7 、 母公司现金流量表 ……………………………………14 8 、 合并所有者权益变动表………………………………..15 9 、 母公司所有者权益变动表……………………………..17 10、财务报表附注…………………………………………..19 11、事务所营业执照复印件………………………………..81 12、事务所证券、期货相关业务许可证复印件…………..82 13、事务所执业证书复印件………………………………..83 14、签字注册会计师资质证明复印件……………………..84 中天运会计师事务所 （特殊普通合伙）JONTEN CPAS 审计报告 中天运[2019]审字第90526 号 莱绅通灵珠宝股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了莱绅通灵珠宝股份有限公司 （以下简称莱绅通灵）的财务报表，包括2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现 金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 莱绅通灵2018 年 12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2018 年度的合并及母公司经营成 果和合并及母公司现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财 务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则，我们独立于莱绅通灵，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的 审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下： 1、收入确认 （1）事项描述 莱绅通灵主要销售钻石、翡翠等珠宝饰品。2018 年度，莱绅通灵主营业务收入为 1,663,265,250.53 元，较上年下降15.29% 。鉴于营业收入是莱绅通灵的关键业绩指标之一，因 此我们将收入确认确定为关键审计事项。 根据财务报表附注三、22，莱绅通灵收入确认会计政策为在已将商品所有权上的主要风 险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的 - 1 - 中天运会计师事务所 （特殊普通合伙）JONTEN CPAS 商品实施有效控制，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经 济利益很可能流入时，确认销售商品收入。 莱绅通灵实施会员积分政策，顾客前次消费额产生的积分，可以在下次消费时抵用。授 予顾客的会员积分作为销售交易的一部分。销售取得的货款或应收货款在商品销售或劳务提 供产生的收入与会员积分的公允价值之间进行分配，取得的货款或应收货款扣除会员积分公 允价值的部分后确认为收入，会员积分的公允价值确认为递延收益。会员积分确认的递延收 益以授予顾客的积分为基准，并根