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PAGE PAGE 6 xxx基层工会经费审计报告书 （样 本） 审计时间： 年 月 日 xxx工会经费审查委员会 审 计 报 告 书 厦xx工审报［2011］ 号 关于xxx 工会 2010年度经费收支情况的审计报告 xxx 工会委员会： 根据厦直工会[2011]27号文“关于市直基层工会进行经费自审的通知”的要求，我会经审委员会于2011年 x 月x日至x月x日，对我会2010年度的工会经费收支情况进行了审计，现提出审计报告如下： 被审计单位基本情况： xxx工会属行政机关性质，下属x个单位均为事业单位，现有会员xx人，工会设主席1人，付主席x人，委员x人，法人代表：xxx同志，在xx银行xx支行开设工会账户x个，……。 审计实施情况： 法定代表人xxx同志对提供的会计资料办理了单位承诺书， 我们采取了必要的审计程序和方法。 1、根据提供的会计资料，经审核，2010年度经费收支及资 产负债情况如下： 收 入 支 出 表 年 月 单位：元 编号 会计科目 报表数 审核数 一 收 入 401 会费收入 402 拨缴经费收入 403 上级补助收入 404 政府补助收入 405 行政补助收入 406 事业收入 407 投资收益 408 其它收入 本期收入合计 二 支 出 501 职工活动支出 502 维权支出 503 业务支出 504 行政支出 505 资本性支出 506 补助下级支出 507 事业支出 508 其他支出 本期支出合计 三 本期结余 说明：本年度应缴市总工会经费xⅩⅩ元，已经上缴xⅩⅩ元，未缴xⅩⅩ元。 审核调整说明： 如：会费收入x元错列在拨缴经费收入科目，本…… 资 产 负 债 表 年 月 日 单位：元 编号 会计科目 报表数 审核数 编号 会计科目 报表数 审核数 一、资产 二、负 债 101 库存现金 201 应付工资 （离退休费） 102 银行存款 202 应付地方 （部门）津贴补贴 111 零余额账 户用款额度 203 应付其他 个人收入 112 财政应返还额度 211 借入款 121 借出款 221 应付上级经费 131 应收上级经费 222 应付下级经费 132 应收下级经费 225 其他应付款 135 其他应收款 231 代管经费 141 库存物品 负债合计 151 投资 161 在建工程 三、净资产类 162 固定资产 301 固定基金 302 在 建 工 程 占用 资金 311 投资基金 321 专用基金 322 后备金 331 结余 净资产合计 资产总计 负债与净资产总 计 审核调整说明： 对其他事项的审计情况： 审计评价意见： 1、通过审计认为我会提供的会计账册、报表数据真实、完 整。 2、银行存款、库存现金账款（相符），（无）白条抵库和（长期被借、挪用）等现象。（没有）设置账外账。 3、支出（按规定的程序审批，手续完整，开支合理，原始发票合法，收入和使用）符合工会经费财务管理规定。 4、内控制度健全，（工会兼职财务人员认真履行财务管理职责），及时做好工会会计核算和记账工作，管好、用好本级工会经费。 5、审前财务管理状况良好。 6、其他…… 管理中存在的问题及审计建议： 1、行政（财政）补助经费未划入工会经费账户。 2、行政（财政）补助经费的使用办法未经由本单位工会委员会研究决定，也未实行工会主席“一支笔”审批制度。 3、行政（财政）补助经费未通过工会组织各种活动使用，报销凭证及手续也不符合财务规定。 4、行政（财政）补助经费的使用范围不符合规定，存在不开展活动滥发现金及有价证券的情况。 5、会计和出纳未分设，仅有会计一人，有的仅设出纳账，没设会计账。 6、工会未能单独设账和开设银行帐户，与行政账和银行账户合并使用。 7、开支手续不够完备：工会活动购买的大额物品，商家提供的发票内容填写不全，仅填写日用品或食品，也无附清单；个别发票未经领导签名，有的缺少经办人或证明人签名；会员病、困难补助，未附困难补助申请表，仅以发放表做支出。 8、存在用现金给会员发放过节费，如：2010年中秋节期间给会员发放现金每人500元。 9、将应纳入行政账户管理的资金转入工会账户使用（具体事例、凭证号、内容、金额）。 10、未严格按厦门市政府（2008）251号关于在厦门市行政、事业单位全面执行公务卡结算方式改革的通知执行，如2010年Ⅹ月ⅩⅩ#凭证会