会计学原理大作业(0).docVIP

会计学原理大作业 A公司2009 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 3661.00 短期借款 60000.00 银行存款 293430.00 应付账款 1000.00 应收账款 5000.00 其他应付款 600.00 其他应收款 800.00 应交税费 3000.00 原材料 116045.00 应付职工薪酬 800.00 库存商品 122614.00 实收资本 500000.00 长期待摊费用 1400.00 盈余公积 25000.00 固定资产 789000.00 本年利润 550000.00 利润分配 129780.00 累计折旧 321330.00 合 计 1461730.00 合 计 1461730.00 “库存商品”账户余额122614.00元，其中： A产品200件，每件375.69元，计75138.00元 B产品220件，每件215.80元，计47476.00元 “应收账款”账户余额5000.00为D公司欠款 “其他应收款”账户余额800.00为车间主任张伟暂借的差旅费 “原材料”账户余额116045.00为M材料2500千克,每千克10.19元,计25475.00 N材料3000千克,每千克30.19元,计90570.00 “应付账款””账户余额1000.00为欠H公司货款 “其他应付款”账户余额600.00为P公司租借包装物押金 “应交税费”账户余额3000.00为增值税 A公司12月份内发生以下经济业务： 1、12月1日采购员王辉预支差旅费1000元，以现金支付。 2、12月2日购进下列原材料，已验收入库，货款以商业汇票结算。增值税税率为17%。 M材料2000千克，每千克10元，计20000元 N材料1000千克，每千克30元， 计30000元 合计：50000元 3、12月2日以银行存款支付上述材料运费300元，以现金支付运达仓库的装卸费300元 (上述费用均按重量分摊) 。 4、12月2日上述材料按实际成本入账。 5、12月12日商业汇票到期，以银行存款支付上述材料款及增值税款。 6、12月5日生产车间从仓库领用各种原材料进行产品生产。计用于生产A产品M 材料1000千克，N材料100千克；用于生产B产品M 材料500千克，N材料500千克。 7、12月10日结算本月份应付工人工资，按用途归集如下： A产品生产工人工资 11400元 B产品生产工人工资 5700元 车间管理人员工资 2280元 管理部门职工工资 3420元 8、12月25日计提本月份固定资产折旧，计车间使用的固定资产折旧12000元，管理部门使用的固定资产折旧800元。 9、12月25日车间报销办公费及其他零星开支300元，以现金支付。 10、12月25日张伟出差归来报销680元差旅费，并将前借款800元销账，余额归还现金。 11、12月25日用银行存款支付车间用水费1500元，电费2680元 12、将制造费用总额如数转入“生产成本”账户，并按生产工人工资的比例摊配计入A、B两种产品成本中去。 13、结算本月份A、B两种产品的生产成本。本月A产品100件，B产品150件，均已全部制造完成，并已验收入库，按其实际成本入账。 14、12月25日出售A产品280件，单价600元，按17%税率计算增值税。货款收到，存入银行。 15、结算已出售的A产品的实际销售成本。 16、12月25日以现金支付产品销售过程中的运费500元。 17、以转账支票预付固定资产大修理费用60000元，分1年6个月摊销，从本季开始每季摊销10000元。 18、12月25日以银行存款支付经理部门办公费600元。 19、12月25日以银行存款支付银行借款利息1200元。 20、12月25日没收P公司逾期未还包装物押金600元。 21、12月26日出售固定资产R，原值20000元，已提折旧10000元，收入14500元。经批准，超出净值部分作营业外收入处理。 22、12月31日，将12月份各损益账户余额转至本年利润账户，结出本年度利润。 23、计提应交所得税，税率25%。 24、按税后利润的10%提取盈余公积。