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商业银行内部控制指引 中国银行业监督管理委员会令 　　2007 年 第 6 号 　　《商业银行内部控制指引》已经2006年12月8日中国银行业监督管理委员会第54次主席会议通过，现予公布，自公布之日起施行。 　　主　席　 HYPERLINK /view/304846.htm \t _blank 刘明康 二○○七年七月三日 第一章　总　则 第一条　为促进商业银行建立和健全内部控制，防范金融风险，保障银行体系安全稳健运行，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《 HYPERLINK /view/248715.htm \t _blank 中华人民共和国商业银行法》等法律规定和银行审慎监管要求，制定本指引。 　　第二条　内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 　　第三条　商业银行内部控制的目标： 　　（一）确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行。 　　（二）确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。 　　（三）确保 HYPERLINK /view/4538817.htm \t _blank 风险管理体系的有效性。 　　（四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。 　　第四条　商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：