税法练习题答案.doc

PAGE PAGE 23 一、名词解释 1、增值税 增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。 2、营业税营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。 3、混合销售行为一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。 4、营业额 是指在我国境内提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产的营业收入的全额 5、兼营行为 与混合销售行为相区别，兼营非应税劳务是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务(即营业税规定的各项劳务)，且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接的联系和从属关系。 6、消费税 消费税是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税。 7、居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 8、非居民企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 9、个人所得税个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。 二、单项选择题： 1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ） A、纳税人 B、征税对象 C、税目 D税率 征税对象。即纳税客体，主要是指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。这是区分不同税种的主要标志，我国现行税收法律、法规都有自己特定的征税对象。 2、根据税法的功能与作用，税法可分为（ ） A、税收基本法和税收普通法 B、税收实体法和税收程序法 C、流转税法和所得税法 D、中央税法与地方税法 (一)按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法。 (二)按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。 (三)按照税法征收对象的不同，可分为4种： (四)按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 (五)按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 3、《个人所得税法》在税法不同类型中属于（ ） A、既是实体法，又是普通法 B、既是实体法，又是程序法 C、既是实体法，又是基本法 D、既是程序法，又是普通法 (一)按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法。 (二)按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法。 (三)按照税法征收对象的不同，可分为4种： (四)按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。 (五)按照税收收入归属和征收管辖权限的不同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享税。 4、税收管理体制的核心内容是（ ） A、税权的划分 B、事权的划分 C、财权的划分 D、收入的划分 税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度或制度体系。 5、税收法律关系中的权利主体是指（ ） A、征税方 B、纳税方 C、征纳双方 D、国家税务总局 即税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。这种对税收法律关系中权利主体另一方的确定。 6、下列税种中，不属于国税系统征收管理的有（ ） A、增值税 B、消费税 C、个人所得税 D、中央企业所得税 国家税务局系统负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税