银行存款清查课件.ppt

* * 7-3 江苏省射阳中等专业学校 信息工程部 Property inspection Chapter 7 银行存款清查 基础 会计 Accounting Basis 国家级重点中等职业学校 江苏省四星级职业中学 主讲人 树士胜 高等教育出版社 《基础会计》 第三版 1课时 1、同学们，我们的学费、生活费等来自于哪里呢？ 会计基础 7-3 银行存款清查 导入新课 父母亲—我们的“开户银行”！ 2、我们想好怎样向我们的“开户银行”进行“存款”了吗？ 认真学习、孝敬父母…… 3、我们的“开户银行”--父母亲都要定期跟我们对账，进行资金清查，那么企业又是怎样对它存放在 银行的款项进行清查的呢？ 会计基础 7-3 银行存款清查 导入新课 今天就让我们带着父母的期望和自己的理想一起进入银行存款清查的领域进行探讨吧！ 会计基础 7-3 银行存款清查 银行存款清查是采用与开户银行核对账目的方法进行。即将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单的账面记录进行逐笔核对。 一、银行存款清查的概念 新课呈现 7-3银行存款清查 银行存款日记账 账 面 余 额 核对 对账单 余 额 银行 企业 银行 对账单 7-3 银行存款清查 会计基础 将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”贷方发生额相核对；将“银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”借方发生额相核对。 你有什么发现吗？ 进行逐笔核对，将双方均已到账的账项划销！可有时会出现账实不一致的情形，为什么呢？ 展示账实 会计基础 1、未达账项 二、账实不符的原因 7-3银行存款清查 2、记账错误（银行错误、企业错误、银行企业均有错误） 会计职业道 德 爱岗敬业 诚实守信 廉洁自律 客观公正 坚持准则 提高技能 参与管理 强化服务 你记住了吗？ 什么是未达账项，如何查找，又如何处理呢？ 会计之歌 会计基础 谨守会计职业道德 7-3银行存款清查 朱镕基总理： 诚信为本 操守为重 坚持准则 不做假账 会计基础 1、未达账项的概念 三、未达账项 7-3银行存款清查 企业 企业银行 银行存款日记账 银行对账单 ××× 委托银行向客户收款 客户 客户银行 销售产品 【例】 ★ 尚未收到收款通知，暂未入账——未达账项 收款通知 (送企业) 收回款项并已入账 指由于企业与银行间对于同一项业务，由于取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，而一方已登记入账另一方尚未入账的会计事项。 （银行已收，企业未收） 未达账项还有哪些情形呢？ 7-3 银行存款清查 会计基础 1、企业已收，银行未收 2、企业已付，银行未付 3、银行已收，企业未收 　　 4、银行已付，企业未付 　 2、未达账项的情形及处理 日记账余额 影响 对账单余额 ＋ － ＞ ＜ ＜ ＞ ＋ － 对于未达账项的处理在会计上又以怎样的形式表示出来呢 ？ 编制银行存款余额调节表！ 7-3 银行存款清查 会计基础 1、银行存款余额调节表的调节公式 企业已付银行 未付的款项 银行存款 日记账余额 银行已收企业 未收的款项 银行对账 单余额 银行已付企业 未付的款项 企业已收银行 未收的款项 - + = + - 四、银行存款余额调节表 7-3 银行存款清查 会计基础 2、银行存款余额调节表的编制方法 银行存款余额调节表 年 月 日 单位： 元 减：企业已付， 银行未付的金额 减：银行已付， 企业未付的金额 调节后的存款余额 调节后的存款余额 加：　企业已收， 银行未收的金额 加：银行已收， 企业未收的金额 银行对账单余额 企业日记账余额 金额 　　项　 目 金额 　　项　 目 7-3 银行存款清查 会计基础 某企业2010年3月份银行存款日记账和银行对账单的资料如下，要求：找出未达账项并编制银行存款余额调节表。 课堂示范 7-3 银行存款清查 会计基础 答 案 银行存款日记账 核 对 银行对账单 1000 1500 1200 1600 1500 1350 1950 300 100 150 500 400 600 月初余额 3日存入 8日付 16日存入 25日取现 30日开出现金支票 31日转账支票存入 余 贷 借 摘要 1000 15