5第二篇税收实务第十十三章企业个人所得税作业与答案.docVIP

第十二章 企业所得税作业与答案 一、单项选择题 1．下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。 A．股份制企业 C．外商投资企业 B．合伙企业 D．有经营所得的其他组织 2．依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担、支付所得的个人的住所所在地确定所得来源地的是( )。 A．提供劳务所得 C．权益性投资所得 B．转让房屋所得 D．特许权使用费所得 3．企业按照公允价值确定收入的收入形式包括 ( )。 A．债务的豁免 C．应收票据 B．准备持有到期的债券投资 D．不准备持有到期的债券投资 4．以下关于企业所得税收人确认时间的正确表述是( )。 A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现 B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现 D．特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现 5．下列关于商品销售收入的确认，正确的规定是( )。 A．销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入 B．销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入 C．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 D．企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理 6．计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是( )。 A．职工福利费 B．工会经费 C．职工教育经费 D．社会保险费 7．某公司2009年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率8％向银行借入的9 个月期的生产用200 万 元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。该公司2009年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是( )。 A．28万元 B．21万元 C．20 万元 D．18万元 8．依据企业所得税相关规定，不得在税前扣除的保险费用有( )。 A．参加运输保险支付的保险费 B．按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费 C．为员工个人投保的家庭财产保险 D．按省级人民政府规定的比例为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费 9．某国有企业2009年度主营业务收,5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元。固定资产转让收,A 50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为( )。 A．60万元 B．30．75万元 C．30．5万元 D．30万元 10．某企业2009年度向主管税务机关申报应税收入1000万元，应扣除的税金、成本、费用合计800万元，其中，包含通过政府机关向贫困地区捐款15万元，向红十字事业捐赠8万元，向受赠人直接捐赠2万元；其他纳税调整增加额10万元，纳税调整减少额5万元。2009年度该企业应缴纳企业所得税为( )万元。 A ．51.75 B.51.5 C．51 11．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。 A．经济合同的违约金支出 C．罚金支出 B．各项税收滞纳、罚款支出 D．非广告性质的赞助支出 12．在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的投资资产，以( )为成本。 A．公允价值 C．购买价款 B．公允价值和支付的相关税费 D．成本与市价孰低 13．在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的( )为成本。 A．公允价值 C．购买价款 B．公允价值和支付的相关税费 D．成本与市价孰低 14．在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以( )为成本。 A．公允价值 B．公允价值和支付的相关税费 C．购买价款 D．购买价款和支付的相关税费 15．以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是( )。 A．家具 B．小汽车 C．飞机