上海民办中小学校会计核算办法.doc

上海市教育委员会文件 沪教委财〔〕国家机构以外的社会组织或者个人利用非国家财政性经费，面向社会举办国家有关法律、法规和财务规章制度贯彻执行党和国家的方针、政策的落实使财务工作有章可循，财务活动有序进行学校财务管理的主要任务是：，防止产流失合理编制预算依法多渠道筹集资金加强核算，提高资金使用效益；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况财务管理体制学校的法定代表人由理事长、董事长或者校长担任。学校财会人员的工作职责、工作权限、技术职称、任免奖罚，应严格按照规定执行。预算由校级预算和所属各级预算组成。，学校预算在执行过程中确需调整时，可以报调整预算。收入预算调整后，相应调增或者调减预算。学校取得的有指定项目和用途应当在每年度末向报送资金使用情况。的固定资产一般分为类：房屋和建筑物；专用设备；一般设备；文物和陈列品；图书；其他固定资产。学校应当根据规定的固定资产标准，结合本校的具体情况，制定各类固定资产的明细目录。应当按月提取折旧，文物和陈列品当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。 折旧年限 一、房屋、建筑物 钢筋混凝土框架结构 混合结构 砖木结构 简易房 40—50年 35—45年 20—25年 8—10年 二、专用设备 8年 文体设备 医疗设备 机器、机械设备 交通运输工具 三、一般设备 5年 电教设备 印刷设备 办公设备 家具 实验器材 电子计算机 电子配件 3年 四、文物及陈列品 — 五、图书 3年 六、其他固定资产 10年 学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。绩效考评发生的业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用，应当在实际发生时按其发生额计入当期费用。学校应当教育收入和非教育收入、教育支出和非教育支出；无法支出项目，应合理标准分摊归集到有关项目；分摊标准一经确定，本年度内不得变更，下年度确需变更的，按规定程序办理；并在会计报表附注中说明变更的内容、事由和影响。结余及其分配规定专门用途资金。按照提取的提取比例和管理办法，国家统一执行；没有统一规定的，确定财务报告和财务分析会计报表至少应当包括以下三张报表：资产负债表活动表现金流量表分为年度财务会计报告和中期财务会计报告。学校在编制中期财务会计报告时，应当采用与年度会计报表相一致的确认与计量原则。中期财务会计报告的内容年度财务会计报告可以适当简化，但仍应保证与理解中期期末财务状况和中期业务活动情况及其现金流量相关的重要财务信息。学校内部管理需要的会计报表由单位自行规定。 财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学校应当按照主管部门的规定和要求，根据学校财务管理的需要，定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、和专用以及存在主要问题和改进措施等。? 学校年度财务会计报告和财务分析报告，应当经财务机构负责人（会计主管人员）、法定代表人审核，同时签名并盖章。学校年度财务会计报告须经注册会计师审计并出具书面审计报告。学校应当在年度终了后4个月内将年度财务会计报告和审计报告一并上报教育主管部门和有关报表使用者。 第章财务清算学校自己要求终止的，由学校组织清算；被审批机关依法撤销的，由审批机关组织清算；因资不抵债无法继续办学而被终止的，由人民法院组织清算。第十章附则本自20年1月1日起。本附件2： 上海市民办中小学校会计核算办法 第一章 总则 为了规范民办中小学校的会计核算，保证会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》及国家其他有关法律、法规的规定，制定本办法。 本办法适用于国家机构以外的社会组织或者个人利用非国家财政性经费，面向社会举办顺序号 编号 会计科目名称 （一）资产类 1001 现金 1002 银行存款 1009 其他货币资金 1101 短期投资 1102 短期投资跌价准备 1111 应收票据 1121 应收账款 1122 其他应收款 1131 坏账准备 1141 预付账款 1201 存货 1202 存货跌价准备 1301 待摊费用 1401 长期股权投资 1402 长期债权投资 1421 长期投资减值准备 1501 固定资产 1502 累计折旧 1505 在建工程 1506 文物文化资产 1509 固定资产清理 1601 无形资产 1701 受托代理资产 1801 长期待摊费用 （二）负债类 2101 短期借款 2201 应付票据 2202 应付账款 2203 预收账款 2204 应付工资 2205 应付出资人回报 2