医院内部控制定性评价标准.docVIP

3.4五三六医院内部会计控制现状定性评价 结合五三六医院的特点，内部控制定性评价指标包括一下几项①内部控制环境②组织结构控制③预算控制④授权控制⑤文件纪录控制⑥财产保全控制⑦会计人员素质控制⑧内部报告控制⑨财务稽核控制⑩经济业务控制(11)审计机构对企业内部控制制度评审制度(12)国家法律法规执行情况。【18】 关于内部控制评价的标准，即是否建立了各项内部控制的依据是：如果该医院在以下方面满足了要求，就可以认为其建立了该方面的控制。 将内部控制的定性评价原则如下： 良好（分值：80-100分）：指医院该方面的内部控制制度建立健全，并得到严格执行； 一般（分值60-79分）：指医院该方面的内部控制制度基本建立或健全，并得到了执行； 较差（分值50-59分）：指公司该方面的内部控制制度基本建立或健全，但不能得到充分执行； 极差（分值50以下）：指公司该方面的内部控制制度基本没有建立或健全，并得不到执行 由于五三六医院的特殊性，不参照公司的作法，将各项指标按照关键性和一般性划分，只是在评估总分的基础上的计算其内部控制等级。本次所做评估是以问卷的形式，调查对象全都是五三六医院的上级主管部门的主管业务助理以及各业务处长的同意。并和医院主管领导沟通后得出结果。 表3-1 内部控制环境（The Environment Of Internal control） 项目 说明 评估 经经营者品行、操