流动资金的估算.docVIP

三、流动资金的估算 流动资产=流动资金+流动负债（应付、预收帐款） 则 流动资金=流动资产 – 流动负债 项目流动资金需要量的估算 扩大指标估算法 年流动资金额 = 年费用基数×各类流动资金率（％） 或：年流动资金额 = 年产量基数×单位产品量占用流动资金额 分项定额估算法 可按下列公式程序进行计算： 流动资金 = 流动资产 – 流动负债 流动资产 = 现金+应收和预付帐款+存货 流动负债 = 应付帐款+预收帐款 流动资金本年度增加额=本年流动资金–上年流动资金 现金的估算 年其他 制造 管理 财务 销售 费用 = 费用 + 费用 + 费用 + 费用 - [前四项费用中所包含的工资及福利费、折旧费、维简费、修 理费之和 + 利息支出] 应收（预付）帐款 结算天数可按30—60天估算。 存货的估算 存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品 ① 最低存储天数=在途天数+供应间隔天数+检验验收天数+整理入库天数+保险天数 供应间隔天数=平均供应间隔天数×供应间隔系数(50%-60%) ② ③ 应付（预收）帐款的估算 按上述公式得出的各分项流动资金额，应记入“流动资金估算表” 表9—2 流动资金估算表 序 号 项 目 最低周转天数 周转次数 建设期 生 产 期 1 2 3 4 5 … … n 1. 1.1 2 1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 1.2.5 3 2 1 3 4 5 6 7 流动资产 应收帐款 存货 原材料 A B … 燃料 在产品 产成品 其他 现金 小计 流动负债 应付帐款 … 流动资金 流动资金本年度增加额 流动资金借款额 流动资金借款利息 自有流动资金 (二)、铺底流动资金的估算 铺底流动资金=项目流动资金年需用量×30％ 项目总投资=固定资产总投资+铺底流动资金