开题报告 企业内部审计质量控制研究.doc

PAGE PAGE 2 毕业论文 开 题 报 告 课 题 名 称 企业内部审计质量控制研究 类 别 毕业论文 系　 别 经济管理学院 专 业 班 会计0702班 姓　 名　 李小娇 评 分 指 导 教 师 陈艳华 华中科技大学武昌分校 华中科技大学武昌分校学生毕业论文开题报告 学 生 姓 名 李小娇 学 号 20071304071 专业班级 会计0702班 系别 经济管理学院 指导教师 陈艳华 职称 讲师 课题名称 企业内部审计质量控制研究 1．课题研究的目的和意义 1.1课题研究的目的 内部审计作为企事业单位自身的“免疫系统”，是企事业单位的一道重要防线。它在促使组织单位建立、完善内部控制和确保受托责任有效履行的管理控制中起到重要的作用。但是，在我国的许多企事业单位中，内部审计质量低下，内部审计机构成为“精简的对象”和“摆设”，目前企业内部审计存在的主要问题：一是内部审计职责定位模糊，内部审计人员对内审工作认识不足；二是内部审计缺乏充分的独立性，内部审计决策的质量不高；三是审计过程流于形式，审计质量不高：四是审计方式、方法陈旧，不能或很少利用现代企业管理中的计算机技术带来的便利，缺乏创新；五是与外部审计沟通与合作不够，造成部分审计工作重复进行，不但浪费资源，还降低了工作效率，阻碍了视野的开拓；六是内部审计人员自身素质与业务能力不高，没有或很少接受专业的内审教育，其知识结构单一。这些问题很大程度上影响了审计的质量，所以加强对内部审计质量控制，是提高企事业单位内部审计质量的关键，本文正是以内部审计质量控制为切入点展开的。 1.2课题研究的意义 内部审计是我国审计监督体系中的一个重要组成部分，其作用丝毫不逊于外部审计。我国企业的内部审计存在着许多不足和缺陷，加之企业外部经营环境的不断变化， 使内部审计质量控制问题面临着严峻的挑战。特别是在建立以市场经济为导向的现代化、科学化组织管理制度的要求之下，内部审计作为确保受托责任有效履行的控制机制，发挥着越来越重要的作用，社会对内部审计的需求也趋于扩大。因此，建立健全有效的内部审计系统迫在眉睫。本文是对内部审计质量控制问题的研究，在理论上，引入受托责任理论、审计风险理论等相关理论，作为文章的理论支撑进行分析，提出了解决现有的内部审计质量控制问题的思维框架；在实践上，总结了内部审计质量控制存在的主要问题，提出了完善内部审计质量控制的设想。总体分析后找到了相关加强内部审计质量控制的方法，提出了系统解决内部审计质量控制问题的多维思路。 2．课题研究的主要内容 企业内部审计是企业自身的一种独立的评价体系，对企业的一切经济活动进行审查和评价，对企业管理起制约、防护、鉴证、促进和参谋作用，内部审计作为企业管理的一个监督与服务部门，内部审计工作作为组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，内部审计的管理与质量控制，是其职能发挥的关键。本文主要通过以下几个部分来研究探讨内部审计质量控制。 第一部分 内部审计质量控制的概述。 首先介绍了内部审计定义、内部审计质量的定义及影响因素、内部审计质量控制的定义及目标等方面对内部审计质量控制进行概述。 第二部分 我国企业内部审计质量控制存在的问题。 这一部分，具体分析我国企业内部审计质量控制存在的问题，如：内部审计管理体制不健全；内部审计程序缺乏相关内部控制和措施等。内部审计质量控制中存在的问题，严重限制了内部审计作用的发挥。通过对质量控制问题进行分析，以便提供解决问题的思路。 第三部分 加强我国企业内部审计质量控制的对策。 最后针对这些问题提出解决的对策。从人的因素、控制的成本效益、控制环节的连接及控制功能的延伸四个方面，对未来内部审计质量控制建设，提出了完善设想。 3．研究方法 本文以企业内部审计质量控制为研究对象，主要采用以下研究方法： 文献研究法，首先根据对内部审计质量控制的研究目的或相关课题，通过调查文献来获得资料，从而全面地、正确地了解和掌握内部审计的历史和现状。 因素分析法，介绍内部审计质量控制的定义及现状与加强我国内部审计质量控制的必要性和可行性。 定性分析法，通过对我国内部审计质量控制的情况研究，对内部审计质量控制进行“质”的方面的分析，然后通过各个方面的研究对其存在的问题提出具体对策。 4．实施计划 2011年1月 2011年3月20日至201 2011年4月2 2011年5