(东南大学-刘春晖)审计学.pptx

东南大学远程教育;课程性质：方向课 先修课程：财务会计、 教材：独立审计学（第二版） 刘明辉 东北财经大学出版社 参考书： （1）审计学 2003年CPA全国统一考试辅导教材 （2）审计研究前沿 徐政旦 上海财经大学出版社 （3）具体审计准则 中国财政部;课程内容及结构： 第一部分：审计导论（共五章，分别是概论、CPA制度、执业规范、法律责任和审计目标） 第二部分：审计技术（共五章，包括审计证据、基本方法、审计抽样、审计计划和内部控制测试） 第三部分：审计实务（共四章，包括循环审计概述，特殊项目审计、审计终结和审计报告） 各章需掌握程度见教学大纲;联系电话：3794784（O） 地址：四牌楼2号逸夫建筑馆801、802 （每周三下午2:00－4:00） E-mail: wmh@ ;第一章 审计概论;一、定义;二、分类1.基本分类：;;2.其他分类：;东南大学远程教育;三、审计监督体系;2.政府审计组织结构：;3.内部审计组织结构：;4.独立审计组织结构：;四、审计与会计;2.区别：;五大信息：经济资源及其变动、 盈利能力及其变动、 其它 七大方法：设置会计科目、填制和审核凭证、复式记账、登记账簿、成本计算、财产清查、编制报表 六大方法：检查、监督盘点、计算、观察、查询及函证、分析性复核 ;东南大学远程教育;五、民间审计的产生及发展;对于独立审计发展的具体过程，理论界有两种不同的分类标准：1.按审计对象：;;2.按审计方法;东南大学远程教育;第二章 CPA管理;一、资格认证;会计学;审计学;财务成本管理;经济法;税法;3.成绩认定：;4.证书种类及权利：;证券相关业务证书：;国外的注册会计师：;二、业务范围;2.咨询与服务业务：;;4.两类业务的比重：;东南大学远程教育;国外的业务分类：;三、会计师事务所;2.类型：;3.成立条件：;东南大学远程教育;4.成立程序：;5.业务范围;许可证的发放：;四、注册会计师协会;2.职责： “服务、协调、管理”;3.会员;4.机构设置：自学5.地方注协：省注协、市注协;国外的注册会计师协会：;五、行业管理;2.我国的政府监???;3.我国的行业自律：;本章思考题;东南大学远程教育;第二章思考题;第三章 职业规范体系;一、审计准则;3.国际审计准则体系;4.公认审计准则体系;5.独立审计准则体系;（2）具体准则与实务公告：;（3）执业规范指南：;东南大学远程教育;二、质量控制准则;3.国际审计质量控制准则;（2）单项审计质量控制;4.美国审计质量控制准则：;5.中国审计质量控制准则;（2）事务所全面质量控制;三者对比;6.质量控制准则与审计准则;三、职业道德准则;东南大学远程教育;（1）独立;;3.专业胜任能力和技术规范;（2）技术规范;4.对客户的责任;东南大学远程教育;收费方式;5.对同行的责任;6.其它责任：主要针对业务承接过程;四、后续教育准则;（2）形式;4.组织与实施： 中注协、省注协、事务所;第四章 法律责任;一、会计责任与审计责任;会计责任的具体内容：;2.审计责任：;审计责任的具体要求：;审计责任内涵的演变; 会计责任和审计责任 不能相互替代、减轻或免除;东南大学远程教育;二、法律诉讼的成因;;;  《具体准则第8号－错误与舞弊》;对可能的错弊应当;2.被审计单位发生经营失败;实际上：;（二）审计人员方面的责任;导致法律诉讼的外在因素;东南大学远程教育;三、责任认定;按照重要性和内部控制，过失又可以分为两类：;（3）欺诈（审计人员舞弊）：; P75页框图;四、责任类型;2.民事责任：;3.刑事责任：;东南大学远程教育;有关法律规定： P79-82;五、如何避免法律诉讼;第五章 审计目标;;一、总目标;2.我国独立审计的总目标：;;二、一般目标;;认定举例：存货：100万元;2.一般目标： 总体合理性：若总体评价不满意，则必须关注以下目标； 真实性：金额是否真实可信； 所有权：资产和负债是否确归企业所有； 完整性：全部交易和事项是否已登记入帐，并列示于会计报表之中 估价：所列金额是否经过正确计价 截止：交易是否计入恰当的期间 机械准确性：数字的计算和汇总是否正确 分类：报表项目是否按会计准则规定恰当分类 披露：报表及附注是否恰当披露企业信息 ;三、具体目标;认定、一般目标与具体目标;东南大学远程教育;四、审计过程;2.实施阶段：审计活动的中心 定义：按照审计计划确定的范围、要点、步骤