医院财务审计制度.docVIP

医院财务、审计制度 财务科工作制度 预算管理制度 收入管理制度 1、门诊收费工作制度 2、住院收费工作制度 退费管理制度 医疗服务价格管理制度 1、医疗服务价格公示制度 2、医疗服务价格查询制度 六、门诊及住院费用清单制度 七、医疗费用投诉制度 八、医院支出核算制度 九、预收医疗款管理制度 十、医院成本核算制度 十一、审计科工作制度 十二、严禁设置“小金库”的管理制度 十三、重大经济活动决策和责任追究制度 财务科工作制度 1、在院长的领导下，遵守和执行相关法律、法规，廉洁奉公，加强财务管理，搞好财务工作。 2、根据医院年度工作计划，编制医院年度预算，做好预算管理，定期检查、分析及预算执行情况。 3、依法组织收入，合理安排支出。医院各项收入要全部纳入医院财务部门统一管理，统一核算。医院的各项收入要执行规定的收费标准，按照费用开支范围、开支标准和审批制度办理各项支出，努力搞好增收节支工作。配备专职审核人员，负债对各项收入、支出的审核。 4、按照国家会计制度的规定，正确进行会计核算，做到手续完备，内容真是，数字准确，账目清楚，日清月结，编制报表，按时报账。 5、加强医院经济管理，，搞好成本核算，做好奖金核算工作。定期进行经济活动、成本分析，按月向院领导提供业务收支信息。 6、实行会计监督，对不合法、不真实的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；发现账簿记录与实物、款项不符时，应按有关规定进行处理，对违反国家统一财政制度、财务制度的收支不予办理。 7、严格执行国务院发布的《现金管理暂行条例》，收入的现金必须在规定的时间全数运送银行。库存现金不得超过限额。同时设置现金日记账、银行存款日记账。对门、急诊与住院收费部门要做好管理和核算工作并定期和不定期进行检查和监督。 8、出差或因公借支，需经有关领导批准。一切经济业务均应取得合法的原始凭证，财产物资必须办理入库手续，经财务人员审核后，方可凭据报销。 9、会同有关部门，按期对医院固定资产和各项材料进行盘点、清查，做到账账相符，账实相符。 10、参与医院经济活动的调研、论证和经济合同的审核工作。参与政府采购预算执行工作。 11、做好物价管理工作。建立物价管理制度，按照价格管理要求及行风建设的要求做好价格公示、查询，患者费用清单打印、发放及解释工作。 12、做好基本建设会计核算和财务管理工作。 13、做好医疗保险的结算工作，依法申报纳税工作。 14、组织财会人员进行专业学习，培训进修以及业务考核。进一步推进会计电算化。 15、做好其他财务管理工作。 预算管理制度 医院财务预算是医院根据事业发展计划和任务编制的财务收支计划，是医院财务活动的基本依据。根据《医院财务制度》和《医院会计制度》制定本制度。 一、 编制预算原则 编制财务收支坚持“收支统管”。编制预算时，必须将一切财务收支全部列入预算，不打埋伏和在预算之外另留收支项目。 编制财务收支坚持“统筹兼顾”。预算时对各类资金统筹调度，合理安排。优先保证人员经费支出，优先保证业务正常运转的经常性公用支出。本着先急后缓，先轻后重的原则，妥善安排其它支出项目。 编制财务收支坚持“积极稳妥”。预算时坚持以收定支，量入为出，收支平衡，略有结余，不能赤字预算。收入预算既要实事求是，又要留有余地，支出预算要打紧，坚持勤俭办事业的方针，反效益放在突出位置，对无收入保障的支出不安排预算。 编制财务收支坚持“以法理财”。编制预算必须认真贯彻落实和准确体现国家有关财经和医疗卫生方面的政策法规制度，特别是财政、财务、会计方面的规章制度。 编制预算方法 1、做好编制预算的基础工作,对上年预算执行情况进行全面分析研究。核实相关基本数字,正确测算各种因素对财务收支的影响。准确掌握财政部门和主管部门有关要求和政策。 2、采取零基预算法编制年度预算。 科学测算计划年度内各项工作对医院收支影响程度，确定每项工作可能给医院提供的收入或需要安排的支出数量。 (1)收入预算的编制 财政补助收入数：根据财政部门核定的定额补助和定项补助数编列。上级补助收入数：根据主管部门分配此项补助款项额的计划指标或以往年度取得此项补助的情况和数额，对计划年度的情况综合分析，合理填列。 医疗收入:门诊收入以计划门诊人次和计划平均收费水平计算。 住院收入以计划病床占用数和计划平均收费水平计算。 其它收入区分不同的项目，确定不同的定额，分别计算。 药品收入：以上年度每门诊人次和每床日药费的实际收入水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算编列。 其它收入：根据不同收入项目的不同内容和相关业务计划分别采取不同的计算方法，逐项计算后汇总编制。 (2)支出预算的编制 支出预算的编制本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划，工作任务，人员编制