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万邦（中国）风险管理部 组织目标、风险管理和内部控制—— 通过风险管理实现组织目标 安然事件 “全球领先企业” “美国最具创新精神的公司” 世界最大的能源交易商 2000年的总收入1010亿美元 资产额620亿美元 《财富》杂志“美国500强”的第七名 掌控着美国20％的电能和天然气交易 所有证券评级机构强力推荐的绩优股 公司营运业务覆盖全球40个国家和地区 中航油事件 石油衍生品期权交易 高位斩仓，造成5.5亿美元的巨额亏损。 中国航油向当地法院寻求债务重组。 自1994年巴林银行破产案以来最为严重的一次金融事件。 “弃卒”陈久霖判刑四年零三个月，同时遭罚款33.5万新加坡元。 案例 简介： 某公司在各分厂电脑上安装了工资结算程序,但数据需要各劳资员按工资条输入。一名劳资员找来精通电脑的孙某修电脑，孙某乘人不注意时修改了工资结算程序，捏造了一些虚增帐号及金额，或在一些职工工资单内虚增金额，然后在工资结算程序里修改数据，将虚增金额分别增加到他掌握的工资卡帐户里，造成工资总额虚增。该事件历时四年后才在一次例行检查中被发现。 点评： 该公司信息化过程中，缺乏有效的程序控制和制度控制，即在数据的输入、处理、维护；机构和人员的授权、系统操作的授权管理等方面存在薄弱环节，同时，也缺乏定期的检查机制，从而导致长期存在问题却未能发现。 案例 简介： 某机械设备制造公司在总经理离任时审计发现，原材料帐实差异达1500万。 点评： 经调查发现，该公司仓储管理内部控制存在诸多薄弱环节： 原材料领用经常不开具领料单据； 仓库与其他生产经营场所缺乏有效物理阻隔； 没有定期盘点和与财务对帐； 仓储系统数据可随意更改； 部分价值较高的零部件露天摆放、因日晒雨淋遭受损毁。 案例 简介： 某公司2004年度外币借款为2180.08万欧元，由于长期以来汇率相对稳定，该公司一直未对汇率风险进行评估。2004年末，人民币对欧元汇率发生较大波动，年初欧元汇价为10.3383，至2004年12月31日，汇价上升为11.2627。由于欧元汇价的上升，该公司形成2017万元的汇兑损失。 点评： 1994年1月1日起，我国实现人民币汇率并轨，实行以市场供求为基础，有管理的浮动汇率制。在浮动汇率制下，汇率每天都在变动。以航运企业为例，国际航运企业在筹资、船舶投资、日常经营活动中，以外币计价或定值的资产或负债，由于汇率变动可能遭受外汇风险。在资金筹措中，国际商业银行贷款币种与将要支付的造船投资的币种可能不一致，以及贷款所取得的时间和需要进行支付的时间也可能不一致，从而会造成相应的汇率风险。 目录 一、组织目标、风险管理和内部控制 二、相关政策法规介绍 三、商用车技术中心内控建设工作简介 组织目标、风险管理和内部控制 WHAT—— 什么是风险管理？ WHY —— 为什么进行风险管理？ WHO —— 谁来实施风险管理？ HOW —— 如何进行风险管理？ 1. WHAT——什么是风险管理？ 1. WHAT——什么是风险管理？ 1.1 风险的定义 是指可能对目标的实现产生影响的事情发生的不确定性（uncertainty ）。 风险的衡量标准是后果与可能性（consequences and likelihood）。 ——IIA（国际内部审计师协会） 1. WHAT——什么是风险管理？ 1.3 风险的特点 长期存在 不总能被消除 必须与机会同时权衡 1. WHAT——什么是风险管理？ 1.4 风险管理的定义 1. WHAT——什么是风险管理？ 术语 术语 术语 2. WHY——为什么进行风险管理？ 2. WHY——为什么进行风险管理？ 2. WHY——为什么进行风险管理？ 2.1风险管理的优点 2. WHY——为什么进行风险管理？ 2.1风险管理的优点 2. WHY——为什么进行风险管理？ 2.1风险管理的优点 2. WHY——为什么进行风险管理？ 2.1风险管理的优点 2. WHY——为什么进行风险管理？ 2.1风险管理的优点 2. WHY——为什么进行风险管理？ 2.1风险管理的优点 2. WHY——为什么进行风险管理？ 2.1风险管理的优点 2. WHY——为什么进行风险管理？ 2.1风险管理的优点 3. WHO——谁来实施风险管理？ 3. WHO——谁来实施风险管理？ 组织中的每个人在风险管理中都负有责任。 3. WHO——谁来实施风险管理？ 3. WHO——谁来实施风险管理？ 4.