审计廉政险点及防控措施表.docVIP

审计廉政风险点及防控措施表 风险点 环节 风险点内容 防控措施 防控责任人 责任追究 1 审计计划阶段 审计计划阶段 在编制和审核审计工作方案、审计实施方案时未如实确定审计内容和重点 执行重要审计业务集体讨论制度、建立审计实施内容与审计实施方案匹配审定制度 审计组长 审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 2 为照顾利益关系，未如实确定审计内容与重点，甚至故意误导审计重点内容 执行审计实施方案与工作方案的匹配审定制度；实行审计实施方案集体讨论制度：实行重大事项汇报制度 审计组长 审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 3 为照顾利益关系，未如实确定重点延伸单位 实行审计实施方案集体讨论制度；实行重大事项汇报制度 审计组长 审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 4 为照顾利益关系，隐瞒审前调查中发现的审计线索 加强组内信息沟通；实行重大事项报告制度：建立审计组内会议记录制度 审计组长 审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 5 为照顾利益关系或谋取私利，人为调整或未严格执行审计实施方案 严格执行方案调整制度：严格现场复核制度 审计组长 审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 6 审计实施阶段 审计实施阶段 审计实施阶段 发现问题不查证、不深查，查出问题不汇报、查多报少和查重报轻或以消极不作为手段影响审计工作开展 落实“现场审计小组不少于2人”的规定；加强组内信息沟通协调，审计组要定期召开会议并做好记录；执行重大事项报告制度；审计人员对审计查证事项和查证结果及时向审计组长汇报；执行举报材料登记制度，执行重大事项督办汇报制度 审计组长 审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 7 为照顾利益关系，隐瞒重要审计问题及线索（含举报内容），以此为筹码与被审计单位进行利益交换 落实“现场审计小组不少于 2 人”的规定；加强组内信息沟通协调，审计组要定期召开会议并做好记录；执行重大事项报告制度：审计人员对审计查证事项和查证结果及时向审计组长汇报；执行举报材料登记制度．执行重大事项督办汇报制度 审计组长 审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 8 违规向被审计单位泄露重要信息 严格加强审计现场管理，严肃审计工作纪律 审计组长 审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 9 向被审计单位通风报信并授意被审计单位补充虚假证据解脱责任 严格复核程序、原始资料复核和完善审计档案编制和管理制度 审计组长 审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 10 利用审计中所掌握的国家秘密、商业机密、内幕消息等敏感信息为自己或他人谋取不当利益 落实审计“八不准”规定；实行廉政承诺 审计组长 审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 11 利用工作之便．使用银行账户查询通知书、介绍信等审计授权文书．为个人或他人谋利 严格审计介绍信和审计工作查询通知书等登记、审批程序；项目结束后进行核销清退 审计组长 审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 12 违反“八不准”审计纪律 进点会宣布廉政纪律、公布监督电话；严格按照纪律执行，廉政监督员实施好内部监督；实行审计经费公告制度，接受被审计单位对结果进行监督 审计组长 审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 13 审计报告阶段 审计报告阶段 为照顾利益关系，瞒报不报重要问题或人为调整审计事实描述、淡化处理 加强组内信息沟通协调，审计组要定期会议并做好记录；执行重大事项报告制度；严格执行审计报告复核制度 审计组长 审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 14 为照顾利益关系或达到个人目的，对审计事项的定性畸轻畸重 对审计报告和重要审计信息实行集体讨论制度，执行重大事项报告制度；严格执行审计报告复核制度 审计组长 审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计准则》追究有关责任人责任。 15 压制其他审计人员合理意见 对审计报告和重要审计信息实行集体讨论制度，执行重大事项报告制度和分管领导听取汇报制度 审计组长 审计组成员 根据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审