基层人民银行会计财务工作中的问题跟对策文档.docVIP

基层人民银行会计财务工作中的问题及对策 【摘要】文章从基层人民银行会计财务工作中存在的问题入手探讨了基层人民银行会计财务工作对策以为参考 　　【关键词】基层人民银行；会计；财务；内部控制 　　 　　金融服务是基层人民银行工作的重心会计财务工作就是重心中的灵魂目前面对新的形势、新的职能、新的机遇基层人民银行的会计财务工作还存在很多问题和不足需要研究和探索 　　 　　一、基层人民银行会计财务工作中的问题 　　 　　（一）会计财务内控制度不健全岗位职责不明确 　　一是制度不健全落实更难二是监督制约机制形同虚设事前、事中、事后监督没有形成环环相扣层层把关的安全线特别是在事后监督上更显不足大部分基层行没有设置专职的事后监督人员核算的准确性受到影响资金的安全受到威胁三是岗位责任不明确相互推诿扯皮现象严重影响了工作的效率和水平同时对原有的岗位责任制度没有进行及时修订完善也没有很好地实行定期或不定期轮岗及强行休假制度制度不明、责任不清导致会计财务工作规范程度差严重影响了会计财务工作的质量和水平 　　（二）联行业务集中产生新的内控风险 　　会计核算集中后联行往账会计信息和原始凭证核对分离形成内控风险会计核算集中后人民银行县支行的联行被取消作为核算中心的网点只办理往账业务的信息录入及来账业务的信息读取联行业务统一由核算中心联行柜进行处理其目的是为了规避因人员少、素质不高而引发的内控风险但是联行业务集中后又产生新的内控风险以前每笔联行往账业务均有原始凭证与联行往账报单或事后核查单相互核对可以及时发现少发、错发、漏发联行往账的差错但是核算集中后县支行只负责录入原始凭证有关信息再由中心支行的核算中心生成和发出联行业务这样就形成了县支行虽然有原始凭证却无法与实际发出的往账核对；而核算中心联行柜按照网点发来的信息进行处理却无法核对信息的真实性、准确性和完整性这必然导致内控风险 　　（三）会计岗位设定与现有会计人员配置的矛盾 　　按照内控制度的要求县支行会计国库科承担着会计管理和会计核算双重职能一般应设置接柜岗、记账岗、复核岗、联行岗、综合岗、系统维护岗、会计主管岗、事后监督岗、电子联行岗、票据交换岗、结算管理岗、会计档案管理岗等岗位其中事后监督员、票据交换员、系统维护员、会计主管员不得参与日间账务处理记账员、复核员必须交叉联行来账、往账和联行对账与管理必须分离印、押、证必须分开管理但实际工作中存在人少岗位多的矛盾要保证正常业务的开展必须一人多岗一人多责如遇培训、外出检查、正常休假等情况兼岗和顶班就不可避免人少岗位多的矛盾还体现在两个方面一是不按制度要求充实会计人员就会不同程度出现混岗、兼岗现象各个岗位之间的相互制约关系不复存在风险隐患较大；另一方面是县支行人员较少会计业务量较小按制度要求充实会计人员势必造成会计人员占全行人员比重较大人力资源浪费不利于县支行其他工作的开展 　　 　　二、基层人民银行会计财务工作对策 　　 　　（一）全面落实会计财务各项检查制度进一步规范会计工作行为 　　一是建立和健全会计财务检查监督机制定期或不定期地开展事前、事中、事后等多层次、全方位、多形式的会计财务检查监督对一切风险隐患及时提出整改意见对违规操作的行为要进行严肃处理二是全面落实会计财务工作自查与定期检查制度坚决避免搞形式、走过场要将各项检查制度落到实处扎扎实实开展检查工作每一次检查要研究制定检查方案落实检查责任制形成会计财务工作人员向会计财务主管负责、会计财务主管向分管行长负责、分管行长向行长负责的三级责任区层层落实责任；要通过自查、定期检查等形式对所有会计财务业务进行全过程的检查监督形成环环相扣、层层把关的安全线；对查出的问题不隐瞒、不回避敢于发现和暴露问题树立会计财务工作无小事的意识真正发挥检查监督的作用确保资金安全工作规范三是检查内容要全面检查重点要突出切不可厚此薄彼特别是要对联行清算、账户管理、会计财务核算、费用开支、内控制度执行进行重点检查及时发现问题防止差错堵塞漏洞从而保证会计财务核算的真实、准确、及时和完整（二）提高对会计管理工作重要性的认识 　　要高度重视和支持会计工作从观念上实现两个转变从工作上处理好一个关系一是会计人员思想观念的转变中央银行会计是宏观金融管理的主要组成部分之一会计人员在管理范围上不仅要管好中央银行的基础货币及时办理各金融机构的缴存款及其相互之间的资金清算还要做好管理结算在管理内容上会计部门要利用其掌握的第一手资料搞好会计分析通过其固有的反映监督职能为宏观管理提供可靠信息同时做好内部资金和财务的管理提高资金使用效益二是会计工作要实现由核算型到管理型的观念转变即以记账、算账、报表、费用核算为中心的会计核算体系转到以加强监督管理保证资金安全为中心以执行中央银行货币政策为主要任务的会计核算体系中央银行会计工作范围也要逐步延伸拓宽反映、控制、监