2018年初级会计分录[41页].docxVIP

封 面作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途2018年第一章库存现金备用金核算出纳拨付各部门备用金：借：其他应收款　贷：库存现金各部门凭票报销，补足备用金时：借：管理费用、销售费用等　贷：库存现金现金短缺发现时：（调账）借：待处理财产损溢　贷：库存现金按管理权限经批准后：借：其他应收款（应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分）　管理费用（无法查明原因的部分）　贷：待处理财产损溢现金溢余发现时：（调账）借：库存现金　贷：待处理财产损溢按管理权限经批准后：借：待处理财产损溢　贷：其他应付款（属于应支付给有关人员或单位的）　营业外收入（无法查明原因的部分）存货实际成本法1. 发票与材料同时到达或材料已到、发票未到，但结算凭证已到借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等2．发票已到、材料未到借：在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等3．材料已到、发票未到，也无结算凭证等、估、冲、记（1）暂不入账，等待发票。（2）月末发票仍未到达，应在月末按估计价值入账借：原材料 贷：应付账款——暂估应付账款（3）下月初予以冲回借：应付账款——暂估应付账款 贷：原材料（4）发票到达时根据发票登记入账借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等4．发出材料的会计处理借：生产成本——基本生产成本（基本生产车间生产产品领用） ——辅助生产