第三章税法企业所得.pptxVIP

第三章　税法 ;　四、企业所得税（★★★）　　 【大纲要求】掌握　　 （一）企业所得税的概念　　 企业所得税，是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。　　 【注意】个人独资企业、合伙企业、个体工商户不缴纳企业所得税。　　 ;企业所得税;（二）企业所得税征税对象　　1.征税对象：企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。　　2.纳税义务 ;【例题·多选题】下列属于企业所得税纳税人的有（　）。　　A.国有企业　　B.集体企业 　　C.个体工商户 　　D.股份有限公司 『正确答案』ABD『答案解析』个体工商户、个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税。 ;（三）企业所得税税率——比例税率。 ;【例题·单选题】根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（　）。　　A.10%　　B.15%　　C.20%　　D.25% 『正确答案』B ;（四）企业所得税应纳税所得额 先弄清2个概念会计利润和税法利润：　　 ;间接法：应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额 ;直接法：应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损　　　　 ;1.收入总额　　（1）货币形式收入（2）非货币形式收入　 2.不征税收入　（1）财政拨款；