银行会计-银行存款业务.ppt

1、定期储蓄存款除到期约定自动转存外，不计复利。 2、除同业存放款项以外的其他各种存款都集中反映在资产负债表的“吸收存款”项目栏。 * 整存整取定期储蓄存款计息的基本原理与单位定期存款基本一致。 二、单位定期存款 单位定期存款是指单位一次性存入款项并约定存期，到期支取本息的存款。单位定期存款起存金额为一万元，多存不限。存期分为三个月、半年、一年、两年、三年、五年六个档次。 1、开户 单位应提交“开户申请书”、企业法人执照或营业执照正本，并预留银行印鉴。 印鉴：单位财务专用章、单位法定代表人章或主要负责人印章和财务人员章。 银行应查询或审查该客户基本信息，为客户开立单位定期存款账户，登记《开销户登记薄》，办理预留银行印鉴手续。 2、存入 （1）现金存入 存款单位填写“单位定期存款缴款凭证”连同现金交银行。 银行柜员应审查凭证内容、联次是否完整齐全，账号户名是否一致，大小写金额是否相等。清点款项无误后，以“单位定期存款缴款凭证”第二联作为收款人的记账凭证进行账务处理。 会计分录为： 借：库存现金 贷：吸收存款－定期存款××户（本金） （2）转账存入 存款单位应填写转账支票及进账单交银行。 银行柜员审核支付凭证及进账单无误后，以转账支票代转账借方传票、进账单的第二联代转账贷方传票进行账务处理。 会计分录为： 借：活期存款— ××单位 贷：定期存款— ××单位 3、支取 存款单位填写“单位定期存款支取凭证”一式三联，第二联加盖预留银行印鉴，并持证实书办理支取。 银行柜员审核无误后，按规定利率计息，开具利息清单。 回单联签章后与利息清单一并退存款单位；证实书收回，两联证实书注明“注销”字样，一并作借方传票附件。同时登记“开销户登记簿”，转账会计分录为： 借：应付利息 定期存款—××单位 贷：活期存款— ××单位 4、利息 单位定期存款利息的计算： 计息方法：利息＝本金×时间×利率(逐笔计息法） 时间：采用“对年、对月、对日法”，零头天数按实际存期。 （1）到期支取，按存入日挂牌公告的利率计息，利随本清，遇有利息调整不分段计息。 （2）全部提前支取，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。 （3）部分提前支取（只能办理一次），若剩余部分不低于起存金额（10000元），提前支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。若剩余部分低于起存金额，则应全部支取，支取金额按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。 （4）逾期支取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。 账务处理 权责发生制下，对单位定期存款应于每期按有关规定计提应付利息，据利息清单办理转账。 借：利息支出——定期存款利息支出 贷：应付利息——应付定期存款利息 支取时，按实际支付的利息冲减应付利息，转入活期存款账户，不得取现。 借：应付利息——应付定期存款利息 贷：活期存款——× ×单位 三、单位其他存款 （一）单位通知存款 单位通知存款最低起存金额为50万元，最低支取金额为10万元，存款人需一次存入，一次或分次支取。 （二）单位协定存款开户单位与银行签订《协定存款合同》，约定留存额度，超出部分转为协议存款。针对结算账户流水50万元以上的单位，留存额度最低为10万元。 留存额度按结息日或支取日活期存款利率计息 协议存款按结息日或支取日人行公布的高于活期存款，低于六个月定期存款利率的协定存款利率给付利息的一种存款。 储蓄存款业务核算 人民币储蓄存款是指城乡居民个人将自己节余或待用货币资金存入银行，由银行开具存折或存单作为凭证，个人凭存折或存单可以支取本息的一种信用活动。 储蓄存款根据存储期限的长短可分为活期储蓄、定期储蓄、定活两便储蓄和通知储蓄存款。 定期储蓄存款按存取方式不同，又分为整存整取、零存整取、整存零取和存本取息。 一、活期储蓄存款 活期储蓄存款是一种不规定期限，随时可以存取和结清的储蓄存款。一元起存，多存不限。 (一)开户与续存的核算 1、开户 储户申请开户时，应填写存款凭证，连同身份证件（如：居民身份证、户口簿、军人证、外籍储户护照、居住证等）、现金交于银行柜员。 (一)开户与续存的核算 1、开户 以存款凭证代现金收入传票入账的会计分录为： 借：库存现金 贷：吸收存款——活期储蓄存款—— ××户（本金） （二）支取与销户的核算 1、支取 储户来银行办理支取时，应填取款凭证，连同存折交银行柜员。若大额支取还应出示身份证件。 以取款凭证代现金付出传票入账的会计分录为： 借：吸收存款——活期储蓄存款—— ××户（本金） 贷：库存现金 （二）支取与销户的核算 2、销户 储户支取全部存款，不再续存，称为销户。