河北经贸大学会计学院会计模拟实验课件第一章 目标企业概况.ppt

第一章 目标企业概况 第一章 目标企业概况 第一节 目标企业的组织与生产情况 第二节 目标企业的会计机构及岗位职责 第三节 账务处理程序及会计政策选择 第一节 目标企业的组织与生产情况 一、企业背景资料 二 、企业层级组织 三、企业生产工艺流程 一、企业背景资料 经营范围：电力机械配件的生产和设备的修理 公司规模 员工400人 注册资本1300万元 年营业额1亿元 二 、企业层级组织 三、企业生产工艺流程 第二节 目标企业的会计机构及岗位职责 一、会计机构设置及会计人员 二、会计岗位职责 一、会计机构设置及会计人员 二、会计岗位职责 财务总监岗位职责 财务部经理岗位职责 出纳员岗位职责 资产、费用会计岗位职责 收入、往来会计岗位职责 总账会计岗位职责 第三节 账务处理程序及会计政策选择 一、账务处理程序 二、会计政策选择 一、账务处理程序 科目汇总表账务处理程序 二、会计政策选择 （一）坏账准备计提 1.计提范围 公司的应收款项（包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款） 2.计提方法——应收账款和其他应收款 单项金额非重大的应收款项 坏账准备的计提比例 账 龄 计提比例(%) 一年以内 2 一至二年 5 二至三年 20 三至四年 30 四至五年 50 五年以上 100 2.计提方法——其他应收款项 除应收账款和其他应收款之外的应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 （二）存货核算方法 1.公司及子公司的材料采购采用实际成本法。存货的发出采用全月一次加权平均法计价。低值易耗品采用一次摊销法核算。 2.存货盘存采用永续盘存制。 （三）固定资产折旧方法 计提折旧的范围 除已经提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外的所有固定资产 计提折旧的方法 平均年限法 计算公式 固定资产折旧率 项 目 折旧年限(年) 残值率 月折旧率(%) 房屋建筑物 20─40 2% 2.04%—4.08% 电子设备 3 1% 2.75% 机器设备 10 1% 0.825% 运输设备 4 1% 2.06% （四）利润分配 根据公司章程规定，公司税后利润按以下顺序及规定分配： * * 学习目标 ● 了解目标企业的背景资料和组织结构。 ● 掌握目标企业的生产工艺流程。 ● 掌握目标企业的会计机构设置。 ● 掌握目标企业的会计人员配备及其岗位职责。 ● 掌握目标企业的账务处理程序。 ● 掌握目标企业的会计政策。 出纳 胡敏 6 收入利润、往来、税务会计 王艳艳等 5 存货、固定资产、成本费用、工资 张海东等 4 总账报表、稽核 王一帆 3 财务部经理 李明 2 财务总监 陈红 1 岗　　位 姓　　名 序　号 公司财务部人员配备与分工 单项金额重大的应收款项 单项金额非重大的应收款项 单独进行减值测试，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 与经单独测试未减值的应收款项一起，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，按账龄划分为若干组合，再按这些应收款项组合的期末余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。 某类固定资产的月折旧额 = 该类固定资产原始价值 × 该类固定资产月折旧率 行政管理部门使用的房屋建筑物折旧年限为40年，生产部门使用的房屋建筑物折旧年限为20年。 *