完成审计工作概述.pptVIP

一、或有事项的含义 或有事项，是指过去的交易或事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生时才能决定的不确定事项。 常见的或有事项主要包括： 未决诉讼或仲裁 债务担保 产品质量保证(含产品安全保证) 承诺 亏损合同 重组义务 环境污染整治 二、或有事项的审计-1 审计目标 确定或有事项是否存在和完整 确定或有事项的确认和计量是否符合企业会计准则的规定 确定或有事项的列报或披露是否恰当 尤其要关注或有事项的完整性 二、或有事项的审计-2 针对或有事项完整性的审计程序： 1．了解被审计单位与识别或有事项有关的内部控制。 2．审阅截至审计工作完成日被审计单位历次董事会纪要和股东大会会议记录，确定是否存在未决诉讼或仲裁、未决索赔等方面的记录。 3．向与被审计单位有业务往来的银行函证，或检查被审计单位与银行之间的借款协议和往来函件，以查找有关票据贴现、背书、应收账款抵借、票据背书和担保。 4．检查与税务征管机构之间的往来函件和税收结算报告，以确定是否存在税务争议。 5．向被审计单位的法律顾问和律师进行函证，分析被审计单位在审计期问所发生的法律费用，以确定是否存在未决诉讼、索赔等事项。 6．向被审计单位管理层获取书面声明，声明其已按照企业会计准则的规定，对全部或有事项作了恰当反映。 三、获取律师声明书 律师声明书：被审计单位律师对函证问题的答复和说明。 以被审计单位的名义