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货币资金实训报告 　　项目二货币资金实训材料　　项目实训一货币资金的审计　　案例一：　　江苏会计师事务所于XX年3月11日对天堃股份有限公司XX年度资产负债表有关货币资金项目进行审计。　　1、期初库存现金余额为15000元，银行存款余额为元，期末库存现金余额为29200元，银行存款余额为元，无其他货币资金。　　2、审计人员于XX年3月11日对库存现金进行了监盘，资料如下：　　100元币50张，50元币70张，10元币150张，5元币80张，2元币120张，1元币50张，1角币100张，共计10700元，库存现金账面余额10700元。　　1月1日-2月28日现金付出总额元，现金收入总额元。　　3、报表日天堃公司银行存款日记账和总账余额均为元，12月31日银行对账单余额为元，经核对后发现下列未达账项：　　12月25日公司开出转账支票一张8500元，持票人未到银行办理转账结算　　12月30日委托银行收款10500元，银行已托收入账，但收账通知尚未到达公司。(银行已收、企业尚未入账)　　12月31日银行代付水费8400元，付款通知尚未到达公司。(银行已付、企业未入账)4、审计人员抽查有关货币资金如下：　　5月10日38#凭证以支票支付广告费50000元，10月20日45#凭证以现金支付招待费用5000元，11月8日33#凭证以支票支付办公费4200元，12月27