进料加工计划分配率备案.docx

进料加工计划分配率备案 　　1、计划分配率=备案料件金额/备案成品金额实际每月退税时按此比例进行核算退税额　　2、实际分配率=/实际出口金额　　3、调整。　　实际分配率计划分配率，则表示实际进口料件的比例大于备案的料件比例，也即保税进料部分越多，则表示企业原申报的退税比例偏高，故应进行补税。　　实际分配率计划分配率，将按差异比例进行调整和退税。　　如果实际分配率税额　　若期末未抵扣税额≤免抵退税额，则：当期应退税额＝期末未抵扣税额，当期免抵税额＝免抵退税额－期末未抵扣税额；若期末未抵扣税额≥免抵退税额，则：当期应退税额＝免抵退税额；当期免抵税额＝出口抵减内销产品应纳税额＝0.假定：若期末未抵扣税额≤免抵退税额，　　当期应退税额＝65万　　当期免抵税额=130万-65万=65万　　因为以上是假定知道当期的实际保税进口额，实际中当月申报退税，是不知道进口的确切数据，故需要用一个计划分配率来进行核算。以上进口保税1000万，出口保税XX万，假定备案手册时不知道比例，而假定为进口/出口保税金额=40%，那么对于免抵退的计算会有怎样的影响？可以进行试算，来最后验证分配率的影响问题。　　這個在手冊辦理時要注意的，盡量偏高一點，因為從XX年底開始涉及到城建稅之類的，這個如果分配率太低，到時財務根據這個交納城建稅時，就會交的比較高，高出部分稅務不會退，但低交的話，到時會要求補交的~~~　　生产企业进料加工业务申报操作流程　　一、系统配臵的修改　　系统配臵设臵与修改　　“系统维护”?“系统配臵”?“系统配臵设臵与修改”　　进入系统配臵界面，点击“修改”按钮，修改系统配臵信息，填写企业的实际信息。自XX年8月1日起，进料加工免抵退税计算全部采用实耗法，故系统默认“进料计算方法”为“1”，即“实耗法”。　　系统参数设臵与修改　　“系统维护”?“系统配臵”?“系统参数设臵与修改”?“业务方式”，选择有无“进料加工业务”；将“18位报关单执行日期”改为“”。　　二、生成年度计划分配率备案数据　　《计划分配率备案表》录入　　“基础数据采集”?“进料加工业务明细录入”?“计划分配率备案录入”　　点击“采集备案”，系统将自动提取XX年1月1日—XX年6月15日期间企业已核销的全部手册号。企业应根据《深圳市生产企业进料加工实耗法实施办法》第一条第项规定确定用于计算XX年度计划分配率的计划进、出口总值，并填入第一条已核销手册号的“计划进口总值”、“计划出口总值”记录下，由系统自动计算出XX年度计划分配率；其它已核销手册号下的“计划进口总值”、“计划出口总值”数据均应改为0。　　对于系统取数期间未办理过核销的但有在用手册的，填写用于确定XX年度计划分配率的一个在用手册号及其计划进、出口总值。　　对于系统取数期间没有在用手册的新发生进料加　　工业务，填写企业XX年6月16日以后首份进料加工手册号及其计划进、出口总值。　　注意：1、XX年、XX年需要再进行手册计划分配率登记的《计划分配率备案表》填报规则，待总局明确后另行制定。　　2、首次进行计划分配率备案表录入，填写“所属期”时，应录入当月申报进料加工业务的最早一个免抵退税申报期。例如：某企业XX年8月申报XX03期的免抵退税，则计划分配率备案表“所属期”应录入XX03。　　3、由于前期报送的计划分配率备案申报数据税务机关审核不通过，企业需要重新生成计划分配率备案数据的，应先在“申报数据处理”?“撤销进料加工数据”中撤销前期已申报的计划分配率备案数据，再进行备案数据的录入及申报。　　生成计划分配率备案申报数据　　“免抵退税申报”?“生成进料加工数据”　　计划分配率备案表打印　　“免抵退税申报”?“打印进料加工报表”