货币资金与转帐结算概述.pptVIP

* 第二章 货币资金与转帐结算 货币资金概述 现金的核算 银行存款的核算 结算方式与核算 外币的核算 学习目标 了解现金、银行存款和外币的管理规定； 明确现金使用范围，开立银行账户手续和各种转帐结算方式的内容和应用，外汇管理的内容； 掌握现金、银行存款结算业务、转帐结算业务和外币结算业务的账务处理。 第一节 货币资金概述 一、货币资金的涵义 货币资金指企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上的那部分资金。 包括： 现金 银行存款 其他货币资金 二、货币资金核算的任务 正确及时地反映货币资金地收付，结存情况，合理地调动和运用货币资金，及时清算应收，应付等往来款。 严格审核货币资金的收付凭证，遵守现金管理制度，以及银行信贷和结算制度，维护财经纪律，对违反国家财务制度规定的收支应予以制止。 保证货币资金的安全与完整，防止发生差错和弊端。 第二节 现金的核算 现金 概念 狭义 广义 ：库存现金 ：库存现金 银行存款 其他可以普遍接受的流通手段 现金等价物 日常交易业务中的现金 现金流量表 库存现金 出纳保管的那部分货币，包括人民币和外币。 一、库存现金的管理 （一）现金的使用范围（4条） P29 （二）现金的库存限额：3-5天的日常零星开支的需要 （三）不准坐支现金 二、库存现金的核算 收入 支出 余额 库存现金 明细分类核算 设