财务报告与财务会计管理知识分析概述.pptVIP

* * * * * * * * * * 利息保障倍数:每期所有者权益之和除以所获利息. * * * * * 速动比率:流动比率=流动资产/流动负债 * * * * （一）现金流量表的概念 ●现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的报表。 （二）现金流量表的作用 ◆提供企业一定会计期间现金及现金等价物流入和流出的信息 ◆便于报表使用者了解和评价企业获得现金和现金等价物的能力等 ◆据以预测企业未来现金流量，分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。 三、 现金流量表 现金流量表 （现金流量） 现金流入 现金流出 （三）现金流量表的编制基础及现金的含义 1.现金流量表的编制基础 ●以收付实现制为基础编制。 ●“现金”是相对广义的的现金，不仅包括库存现金，还包括企业随时支用的银行存款其他货币资金，以及现金等价物。 (1)库存现金：是指企业持有可以随时支用的现金。 (2)银行存款：是指企业存放在银行或其他金融机构随时可以支用的存款。 (3)其他货币资金：是指企业存放在银行有特定用途的资金或在途尚未收到的资金，包括外埠存款、银行汇票存款和在途货币资金等。 (4)现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投