行政事业单位会计制度(会计科目使用)[31页].docVIP

个人收集整理 勿做商业用途 PAGE2 / NUMPAGES2 封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 一、行政事业单位会计科目表 资产类（行8、事13） 行政单位（22） 事业单位（47） 101 现金 101 现金 102 银行存款 102 银行存款 103 有价证券 103 零余额账户用款额度 104 暂付款 105 应收票据 105 库存材料 106 应收账款 106 固定资产 108 预付账款 107 零余额账户用款额度 110 其他应收款 115 财政应返还额度 115 材料 ? 116 产成品 ? 117 对外投资 ? 120 固定资产 ? 124 无形资产 ? 125 财政应返还额度 负债类（行6、事11） 201 应缴预算款 201 借入款项 202 应缴财政专户款 202 应付票据 203 暂付款 203 应付账款 211应付工资（离退休费）? 204 预收账款 ?212应付地方（部门）津贴补贴 207 其他应付款 ?213应付其他个人收入 208 应缴预算款 ? 209 应缴财政专户款 ? 210 应交税金 211应付工资（离退休费） 212应付地方（部门）津贴补贴 213应付其他个人收入 净资产类（行2、事6） 301 固定基金 301 事业基金 303 结余 302 固定基金 ? 303 专用基金 ? 306 事业结余 ? 307 经营结余 ? 308 结余分配 收入类（行3、事7） 401 拨入经费 401 财政补助收入 404 预算外资金收入 403 上级补助收入 407 其他收入 404 拨入专款 ? 405 事业收入 ? 409 经营收入 ? 412 附属单位缴款 ? 413 其他收入 支出类（行3 、事10） 501 经费支出 501 拨出经费 502 拨出经费 502 拨出专款 505 结转自筹基建 503 专款支出 ? 504 事业支出 ? 505 经营支出 ? 509 成本费用 ? 512 销售税金 ? 516 上缴上级支出 ? 517 对附属单位补助 ? 520 结转自筹基建 二、会计科目使用说明 = 1 \* GB4 ㈠资产类 （行政单位） 第101号科目　现　金 1.本科目核算行政单位的库存现金。 2.收到现金，借记本种目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映行政单位库存现金数额。资料个人收集整理，勿做商业用途 3.行政单位应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日业务终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，井将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。资料个人收集整理，勿做商业用途 第102号科目　银行存款 1.本科目核算行政单位存入银行及其他金融机构的各种款项。 2.行政单位将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记“现金”等有关科比提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映行政单位银行存款数额。资料个人收集整理，勿做商业用途 3.行政单位应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与银行对账，至少每月核对一次。月份终了，行政单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因，分别情况进行处理。属于未达账项，应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。资料个人收集整理，勿做商业用途 第103号科目　有价证券 1.本科目核算行政单位购入的有价证券。 2.购入有价证券时，按照实际支付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”科目；兑付本息时，借记“银行存款”科目，贷记本科目（本金）和“其他收入”（利息）科目。本科目借方余额，反映尚未兑付的有价证券本金数。资料个人收集整理，勿做商业用途 第104号科目　暂付款 1.本科目核算行政单位发生的待核销的结算款项。 2.发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”、”银行存款”等有关科目；结算收回或核销转列支出时，借记“经费支出”等有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映尚待结算的暂付款累计数。资料个人收集整理，勿做商业用途 3.本科目应按债务单位或个人名称设置明细账。 第105号科目　库存材料 1.本科目核算行政单位大宗购入、需要库存的物资材料等。行政单位办公材料随买随用或没有大宗购入，不需要库存的，可以不设本科目。资料个人收集整理，勿做商业用途 2