20XX年财务会计及管理知识分析准则.docVIP

流动资产 货币资金 从银行提取现金，按支票存根记载的提取金额 借：库存现金 贷：银行存款 将现金存入银行，按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额 借：银行存款 贷：库存现金 支付职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额 借：其他应收款等 贷：库存现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借：库存现金（按实际收回的现金） 管理费用等（按应报销的金额） 贷：其他应收款等（按实际借出的现金） 拨付备用金 借：其他货币资金（不单独设置“备用金”科目核算的企业） 备用金（单独设置“备用金”科目核算的企业） 贷：库存现金 银行存款 定期补足备用金 借：管理费用等 贷：库存现金 银行存款 每日终了结算现金收支、财产清查等发现有待查明原因的现金短缺或溢余 （1）如为现金短缺，按实际短缺的金额 借：待处理资产损溢 —— 待处理流动资产损溢 贷：库存现金 待查明原因后 借：其他应收款（按可收回的保险赔偿或过失人赔偿） 库存现金 营业外支出（按借方差额） 贷：待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢（按实际短缺的金额） （2）如为现金溢余，按实际溢余的金额 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢 待查明原因后 借：待处理财产损溢 —— 待处理流动资产损溢（按实际溢余的金额） 贷：其他应付款（按应支付给有关人员或单位的部分） 营业外收入（按贷方差额） 发生的存款利息，