20XX年某公司筹资管理及财务知识分析概述.pptVIP

第四章 筹资管理概述;第四章 筹资管理概述;第一节 企业筹资的动机与原则;4.企业筹资的渠道与方式。 渠道：政府财政资本；银行信贷资本；非银行金融机构资本；其他法人资本；民间资本；企业内部资本；国外和我国港澳台资本。 方式：投入资本；发行股票（普通股与优先股）；留存收益；银行借款；发行债券；租赁；商业信用；短期融资券;第二节 企业筹资的分类;第四节 资金需要量预测 ;【例4-1】 甲企业上年度资金平均占用额为2 200万元，经分析，其中不合理部分200万元，预计本年度销售增长5%，资金周转加速2%。则： 预测年度资金需要量 = (2 200－200)×(1＋5%)×(1-2%) = 2 058(万元);（二）销售百分比法 1.基本原理：将反映生产经营规模的销售因素与反映资金占用的资产因素连接起来，根据销售与资产之间的数量比例关系，预计企业的外部筹资需要量。 2.基本步骤 1）确定随销售额???动而变动的资产和负债项目 经营性资产项目包括库存现金、应收账款、存货等项目 经营性负债项目包括应付票据、应付账款等项目 ;2）确定经营性项目与销售额的稳定比例关系 注意：一般思路 编制预计利润表 编制预计资产负债表 利用资产=负债+所有者权益 非经营性项目不变且经营性项目比例关系不变 3）确定需要增加的筹资数量 （公式法） ;【例 4-2】 光华公司2012年12月31日的简要资产负债表