20XX年某公司长期负债管理知识与财务会计分析.pptVIP

第七章 负债;第一节 流动负债 ;二、短期借款的核算;1、取得借款本金 借：银行存款/应付票据/应付账款等 贷：短期借款 2、各月利息费用借：财务费用 贷：应付利息 /银行存款 支付预提利息费用时 借：应付利息 贷：银行存款 3、归还本金 借：短期借款 贷：银行存款; 例1 ： 某企业于4月1日从银行取得期限为3个月、年利率8.4％的短期借款50 000元存入银行，用于生产经营周转；到期一次还本付息。该企业对此项短期借款的利息支出，采用按月预提的办法。要求：编制会计分录。 1、4月1日取得借款时 借：银行存款 50 000 贷：短期借款 50 000 2、各月末（4月、5月）预提利息费用时(50 000×8.4％×1／12＝350)借：财务费用 350 贷：应付利息 350 3、6月30日到期归还本息时(50 000+50 000×8.4％×3／12＝51 050) 借：短期借款 50 000 应付利息 700 财务费用 350 贷：银行存款 51 050;例2： 南方公司2011年4月1日向银行取得6个月的贷款100万元偿还货