《支付结算业务》-公开·课件.pptVIP

第三章 支付结算业务的核算 第一节 支付结算业务概述 一、支付结算概述 二、支付结算的基本要求 结算是各单位、个人间由于商品交易、劳 务供应、债务清偿以及资金调拨等而引起的 货币收付行为，因此也被称为货币结算。 货币结算按照结算手段的不同，可以分为 现金结算、票据转让和转账结算三种。 票据转让和转账结算统称支付结算。 见教材45-46页 支付结算原则的内容包括（ ） A.恪守信用，履约付款 B.疏通支付结算渠道 C.谁的钱进谁的账，由谁支配 D.实行结算监督 E.银行不垫款 【答案】ACE　　 第二节 票据业务的核算 一、支票 二、银行汇票 三、商业汇票 四、银行本票 科目：“库存现金”、“吸收存款”、”清算资金往来” 、“存放同业”、“存放中央银行款项” 凭证：A、现金支票 B、转账支票和进账单 会计核算:见第2章存款业务的核算第2节单位存款业务的核算 转账支票背面格式 （一）定义及特点 1、定义：是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 2、特点：票随人走，人到款到，兑现性强，余款自动退回。 （二）基本规定 1、范围：异地的单位和个人 2、银行资格：人行和可参加“全国联行往来”的各商业银行 3、提示付款期限：自出票日起1个月 4、既可转账也可支取库存现金，但支现的银行汇票的申请人和收款人必须均为个人。 银行汇票流程图 由出票银行签发的，由其在见票时，按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。1个月。 汇 款 人 ③ 持票结算 收 款 人 ① ② ⑦ ④ ⑤ 委 签 通知 持 收 托 发 付款 汇 帐 开 汇 结算 票 或 票 票 尾数 进 付 帐 现 款 汇款人开户行 ⑥银行内部清算 收款人开户行 （三）银行汇票业务的核算 科目： ◎汇出汇款 ⑴本科目核算银行受单位或个人的委托汇往外地的款项。　　银行受理委托人的汇出款项，贷记本科目。如汇入银行将款项已经解付，将汇票划回时，借记本科目。 ⑵本科目应按汇款单位或个人逐笔设置明细账。 ◎应解汇款 ⑴本科目核算银行汇款业务收到的待解付的款项以及异地采购单位或个人临时性存款和其他临时性存款。　　异地汇入待解付和临时性存入的款项，贷记本科目。将汇入款项解付收款人时，借记本科目；如收款人要求将款项退汇或转汇时，借记本科目。 ⑵本科目应按收款单位或个人逐笔设置明细账。 1、银行汇票的签发 申请人填写：“银行汇票申请书”（一式三联） （1）转账的： 借：吸收存款—单位活期存款—申请人户 贷：汇出汇款 （2）库存现金的： 借：库存现金 贷：汇出汇款 银行签发银行汇票：一式四联 [例] 2005年4月20日，工商银行哈尔滨顺通支行收到本行开户单位哈尔滨达利经贸公司提交的银行汇票申请书，金额10万元，购买北京天恒羊毛衫厂产品，兑付地为建设银行北京南城分理处。工商银行哈尔滨顺通支行经对申请书审核无误后，予以开出银行汇票并转账。 会计分录为： 借：吸收存款—单位活期存款—达利经贸集团 100 000 贷：汇出汇款 100 000 同时，