20XX年货币资金与应收款 .pptVIP

第三节 其他货币资金 三、银行本票存款的核算 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。 银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。 银行本票分为不定额本票和定额本票两种。 定额本票面额为 1 000元、5 000元、10 000元和50 000元。 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。 核算同银行汇票。 第三节 其他货币资金 四、信用证保证金存款的核算 信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。 企业 根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单 借：其他货币资金——信用证保证金 贷 ：银行存款 企业根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单 借：材料采购 、原材料、库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金——信用证保证金 将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行 借：银行存款 贷：其他货币资金——信用证保证金 第三节 其他货币资金 五、信用卡存款的核算 信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。 信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡； 按信