第五节 金融机构往来资料.pptVIP

第五章 金融机构往来的核算 商业银行与中央银行往来实务操作流程 一、商业银行准备金存款账户的开立 一、商业银行准备金存款账户的开立 二、异地结算转汇的核算 第五章 金融机构往来的核算 金融企业会计 收到划来款项的商业银行 异地收到汇入资金的中央银行 收报行 汇入行 1．汇出行委托中央银行转汇的会计分录为： 借：××科目——××户 贷：存放中央银行款项 第二节 商业银行之间往来的核算 第二篇　 商业银行业务核算 第五章 金融机构往来的核算 金融企业会计 二、异地结算转汇的核算 2．发报行受理商业银行转汇业务，通过联行往来划拨款项，会计分录为： 借：××银行准备金存款——××户 贷：联行往账 3．收报行收到发报行的报单，为汇入行收账并将汇划凭证交汇入行。其会计分录为： 借：联行来账 贷：××银行准备金存款——××户 第二节 商业银行之间往来的核算 第二篇　 商业银行业务核算 第五章 金融机构往来的核算 金融企业会计 二、异地结算转汇的核算 4．汇入行收到划来款项，为收款人收账。其会计分录为： 借：存放中央银行款项 贷：××科目—— ××户 （二）通过跨系统商业银行转汇的核算 　　未建立系统内联行的商业银行，向异地系统内行处或异地跨系统行处汇划限额以下的资金，可以通过当地建立有联行系统的商业银行转汇。 第二节 商业银行之间往来的核算