2019年经济法基础模拟题V.docxVIP

2019年经济法基础模拟题V 单选题 1、(一) 某中外合资房地产开发公司，2009年发生以下业务： 1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元；写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。 其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按《土地增值税暂行条例》规定的高限计算扣除房地产开发费用。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： 公司应缴纳的房产税和营业税的合计金额为()。 A．750万元 B．762.5万元 C．780万元 D．792.5万元 答案：D [解析] 应缴纳的房产税250×12%=30(万元) 单选题 2、某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业1999年度应纳房产税为()万元。 A．24 B．22.8 C．30 D．16.8 答案：B [解析] 纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。 单选题 3、下列房产不属于房产税征收范围的是()。 A．县城企业用房 B．工矿区的企业用房 C．个人在市区居住、经营用房 D．农民在农村的居住用房 答案：D [解析] 房产税征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区，但不包括农村的房屋。 单选题 4、2010年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。拥有自重10吨载货汽车10辆，7.8吨挂车5辆。该企业2010年发生如下业务： (1)7月20日购置2.5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。 (2)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。 (3)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。 (4)10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。 当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以原价的50%，作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车年税额20元/吨。 根据上述资料，回答下列问题： 2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税()元。 A．7040 B．8160 C．9280 D．10400 答案：B [解析] 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。该企业的地下建筑物应缴纳房产税=1000000×50%×(1－20%)×1.2%＋2000000×70%，×(1－20%)×1.2%×3/12=8160(元)。 单选题 5、某企业本期应交房产税2万元，应交土地使用税2万元，印花税1万元，耕地占用税10万元，契税5万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响应交税费科目的金额是______万元。 A．20.8 B．19.8 C．9.8 D．4 答案：D 企业应交的税费中，除印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税费外，其他税费均需通过“应交税费”科目核算，其中房产税、车船税、土地使用税、印花税通过“管理费用”科目核算，耕地占用税记入“在建工程”科目，车辆购置税直接计入固定资产的成本；本期应交税费科目的金额为应交房产税和应交土地使用税为4万元。 单选题 6、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为()。 A．10% B．12% C．15% D．18% 答案：B [解析] 根据《房产税暂行条例》的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。 单选题 7、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金应包括()。 A．营业税城市维护建设税教育费附加房产税 B．营业税城市维护建设税教育费附加 C．营业税城市维护建设税教育费附加印花税 D．营业税城市维护建设税教育费附加土地使用税印花税 答案