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初级经济法基础模拟题6 单选题 1、某企业本期应交房产税3万元，应交车辆购置税2.4万元，应交土地使用税2万元，应交印花税17元，因扩建占地应交耕地占用税10万元，则影响本期“应交税费”科目的金额是()万元。 A．5 B．6 C．15 D．16 答案：A [解析] 企业的印花税应于实际交纳时计入管理费用，耕地占用税应计入在建工程，车辆购置税应计入相应的固定资产，只有房产税、土地使用税在“应交税费”科目进行核算，所以影响当期“应交税费”科目的金额是3+2=5(万元)。 单选题 2、下列属于房产税征收范围的是()。 A．外国企业生产用房 B．房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租 C．某工业企业地处于农村的生产用房 D．外籍个人经营的房产 答案：B [解析] 房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。外商投资企业、外国企业和外国人经营的房产不适用我国的房产税暂行条例。房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。 单选题 3、某企业2011年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下： (1)3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值1000万元。 (2)年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。由于该行政楼年久失修，2011年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。 (3)年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为1000万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。 (4)另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。 已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。 要求：根据上述资料，回答下列小题： 2011年企业对外投资的房产应缴纳的房产税为()万元。 A．3.6 B．8.4 C．12.6 D．21 答案：A [解析] 应纳房产税=30×12%=3.6(万元) 单选题 4、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。 A．房屋产权出典的由出典人缴纳 B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 C．产权属于国家所有的不缴纳 D．产权未确定的不缴纳 答案：B [解析] 根据我国《房产税暂行条例》的有关规定：①产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；②产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；③产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；④产权出典的，承典人为纳税人。 单选题 5、甲企业将其原值为3000万元的房产于2004年1月1日对外投资联营，其中一半参与投资利润分红，共担风险；一半收取固定收入10万元，不承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为10％，房产税从价计征的税率为1．2％；从租计征的税率为12％，该企业2004年应纳房产税为()万元。 A．32．4 B．1，2 C．33．6 D．17．4 答案：D [解析] 本题旨在考查对于投资联营的房产及其房产税应如何计算。甲企业2004年应纳房产税为=3 000÷2×(1-10％)×1．2％+10×12％=17．4(万元)。 单选题 6、某企业有原值为2500万元的房产，2005年1月19将其中的30％用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2005年度应纳房产税（）。 A．24万元 B．22.8万元 C．30万元 D．16.8万元 答案：B 纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。本年应纳房产税=50×12％+2500×70％×(1-20％)×1.2％=6+16.8=22.8(万元) 单选题 7、已知某土地使用者在缴纳土地增值税时，被确定的扣除项目总额为8万元，增值额为10万元。则该土地使用者应缴纳的土地增值税额为（　）万元。 A．3 B．3.2 C．3.6 D．3.8 答案：D 暂无解析 单选题 8、位于某市区的房地产开发企业2009年建造商品房一幢，其成本、费用支出为： (1)支付地价款200万元； (2)土地征用及拆迁补偿费120万元； (3)前期工程费180万元； (4)基础设施费200万元； (5)开发小区内的道路建设费用1500万元； (6)支付建筑人员的工资福利费200万元。 期间费用600万元，其中利息支出520万元(其中有逾期利息17万元，罚息3万元，利息能按房地产